自考00078银行会计学第三章复习资料
第三章
1.帐户种类:基本存款帐户(结算用,可存取现金,只能开一个)、一般存款帐户(不准取现金,可多开)、专用存款帐户(建设等特定用途,根据批文)、临时存款帐户。
A企业存现金100元。借:现金100贷:活期存款——A企业100
A企业取现金100元。借:活期存款——A企业100贷:现金100
A企业存定期1万元。借:活期存款——A企业10000贷:定期存款——A企业100 00
A企业取定期1万元,计算利息1000.借:定期存款——A企业100 00利息支出——定期存款利息支出1000贷:活期存款——A企业11000
2.计息:不会考活期计息。定期一年360天。百分之是年利率,千分之月利率,万分之是日利率。如2002年3月25日存10000元,一年利率3.6%,活期利率1.2%,2003年3月25日取。算头不算尾正好一年。10000*1*3.6%=360.如果2003.03.29取则(1)10000*1*3.6%=360(2)10000*(29-25天)*1.2%/12/30(年/12月/30天=360天)=1.33.应付利息=360+1.33=361.33.实付利息=361.33*80%=289.07,利息税=361.33*20%=72.26.*注意:个人记税,单位不记
分录:(如单位)借:定期存款10000利息支出——定期利息支出361.33贷:活期存款10361.33(如个人)定期储蓄存款10000利息支出——定期储蓄利息支出289.07贷:现金10289.07代扣另走分录,是转帐,乱,应该不会考这块。
3.储蓄政策:国家保护和鼓励。储蓄原则:存款自愿;取款自由;存款有息,为储户保密。