广西自考报名-《财务报表分析一》考试-知识点押题资料
公式
财务分析概论
1. 变动百分比 =(分析项目金额—分析基准金额)
/ 分析基准金额× 100%
2. 构成比率 =某项指标值 / 总体值× 100%
3. 定比动态比率 =分析期数额 / 固定基期数额× 100%
4. 环比动态比率 =分析期数额 / 前期数额× 100%
偿债能力分析
1. 营运资本 =流动资产—流动负债
2. 流动比率 =流动资产 / 流动负债 =【( 流动资产—流动负债 )+流动负债】 / 流动负债
=( 营运资金 +流动负债 ) / 流动负债 =1+营运资金 / 流动负债 =1+营运资金比率
3. 速动比率 =速动资产 / 流动负债
4. 速动资产 =货币资金 +短期投资 +应收票据 +应收账款 +其他应收款
5. 现金比率 =(现金 +短期有价证券) / 流动负债
6. 资产负债率 =负债总额 / 资产总额× 100%
7. 股权比率 =所有者权益总额 / 资产总额× 100%
8. 资产负债率 +股权比率 =负债总额 / 资产总额× 100%+所有者权益总额 / 资产总额×
100%
= (负债总额 +所有者权益总额) / 资产总额× 100%
=100%=1
股权比率 =1—资产负债率
9. 产权比率 =负债总额 / 所有者权益总额× 100%
= (负债总额 / 资产总额) / (所有者权益总额 / 资产总额)
= 资产负债率 / 股权比率
= (资产总额—所有者权益总额) / 所有者权益总额
=1 / 股权比率— 1
10.权益乘数 =资产总额 / 所有者权益总额
= (负债总额 +所有者权益总额) / 所有者权益总额
=1+ 产权比率
=1 / 股权比率
11. 有形资产债务比率 =负债总额 / 有形资产总额× 100%
= 负债总额 / (资产总额—无形资产)× 100%
12. 有形净值债务比率 =负债总额 / 有形净值总额× 100%
= 负债总额 / (所有者权益总额—无形资产)× 100%
13 利息保障倍数 =息税前利润 / 利息费用
= (利润总额 +利息费用) / 利息费用
= (净利润 +所得税 +利息费用) / 利息费用
14. 现金流量利息保障倍数
=息税前经营活动现金流量/ 现金利息支出
= (经营活动现金净流量 +现金所得税支出 +现金利息支出) / 现金利息支出
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