全国2007年4月自考00062税收管理试卷（重庆自考）
2007年4月高等教育自学考试全国统一命题考试税收管理试卷
（考试时间：4月22日上午8∶30-11∶00）
本试卷分为两部分，满分100分；考试时间1 50分钟。
第一部分为选择题，1页至5页，共5页。应考者必须在“答题卡”上按要求填涂，不能答在试卷上。
第二部分为非选择题，6页至11页，共6页。应考者必须在试卷上直接答题。
第一部分 选择题（共36分）
一、单项选择题（本大题共26小题，每小题1分，共26分）
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。
1．在税收管理中普遍应用各种现代先进工具，包括现代化的计算工具、通讯工具、交通工具等进行税收管理是（ ）
A．税收管理思想的现代化 B．税收管理手段的现代化
C．税收管理人员的现代化 D．税收管理组织的现代化
2．我国在遵循国际惯例的基础上，确立了居民税收管辖权原则与收入来源地税收管辖权原则并用的管辖制度，其中的优先原则是（ ）
A．居民税收管辖权 B．收入来源地税收管辖权
C．公民税收管辖权 D．国籍税收管辖权
3．我国现行税收管理体制关于权限的划分，规定下列项目中属于财政部的权限是（ ）
A．全国统一立法税种的实施细则的解释权
B．全国统一实行税种的立法权
C．税收政策的制定权
D．屠宰税的开征权
4．税务登记证的查验，由省级国家税务局和地方税务局协商确定，查验周期一般为（ ）
A．半年一次 B．一年一次
C．两年一次 D．三年一次
5．在税务行政处罚中要求进行听证的当事人，在收到《税务行政处罚事项告知书》后提出听证要求的时限为（ ）
A．15日内 B．7日内
C．5日内 D．3日内
6．税收管理的经济效益可用“税收管理费用率”来考核，其公式为税收管理费用率=（ ）
......
7．从事生产经营的纳税人、扣缴义务人未按税务机关规定的期限缴纳或者解缴税款，在税务机关责令限期缴纳期满后仍未缴纳的，经县以上税务局局长批准，税务机关可采取（ ）
A．税收保全措施 B．强制执行措施
C．阻止出境措施 D．税务行政处罚措施
8．纳税人采取赊销、分期付款结算方式销售货物的，增值税专用发票开具时间为（ ）
A．货物发出的当天 B．收到货款的当天
C．合同约定收款日期的当天 D．受托人送交代销清单的当天
9．开具增值税专用发票时，不符合要求的做法是（ ）
A．“销售单位”栏写全称
B．“地址”栏要详细填写
C．“计量单位”栏应按国家规定的统一“计量单位”填写
D．“金额”栏的数字按含税单价和数量相乘计算填写
10．经济税源调查中的专题性调查是针对组织税收收入过程中出现的特殊情况而进行的一种专门调查方法。下列各项具体方法中属于专题性调查的是（ ）
A．重点调查 B．经常性调查
C．常规性调查 D．例行调查
11．增值税专用发票的领购使用人是（ ）
A．增值税纳税人
B．增值税一般纳税人
C．必须同时缴纳增值税和消费税的纳税人
D．所有购买增值税应税产品的消费者
12．普通发票的用票单位或个人丢失发票后，应书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传媒上公告声明作废，其向税务机关报告的时限为丢失（ ）
A．当日 B．三日内
C．五日内 D．十日内
13．征收单位负责人或上级税务机关对所属人员或所属单位的税票定期或不定期地抽出一部分进行审核的方法是（ ）
A．复审 B．自审
C．互审 D．抽审
14．将账簿所登记的经济业务内容、金额与记账凭证、原始凭证进行对照检查，以确定账簿记录是否与凭证记录一致的核对方法是（ ）
A．证证核对 B．账证核对
C．账账核对 D．其他核对
15．“（某种税税收收入÷税收总收入）×100％”指标在税务统计分析方法中，常用不同时期的比值，反映税收结构变化及其发展过程和趋势，该指标被称作（ ）
A．税收动态相对数 B．税收强度相对数
C．税收比较相对数 D．税收结构相对数
16．纳税申报的方式按是否委托可以分为（ ）
A．自行申报和电子申报 B．电子申报和委托申报
C．委托申报和自行申报 D．邮寄申报和自行申报
17．纳税人虚开增值税专用发票，数额巨大或者有其他特别严重情节的，（ ）
A．处3年以下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下的罚金
B．处3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下的罚金
C．处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5万元以上50万元以下的罚金或者没收财产
D．剥夺政治权利终身
18．省以下各级税务机关对不需要的会计科目（ ）
A．可以自行削减 B．可以改变科目核算内容
C．可以改变科目使用方法 D．可以不用
19．对于那些会计核算水平较高，内部控制较强，纳税态度较好的企业，在进行税务稽查时，一般适用（ ）
A．逆查法 B．顺查法
C．抽查法 D．全查法
20．通过分析影响税收计划执行的各个因素，测定每个因素对税收影响程度的分析方法是（ ）
A．百分率分析法 B．对比分析法
C．指数分析法 D．因素分析法
21．税务机关编制与执行税收计划，并运用其对税款的组织入库和税收政策法规的贯彻执行进行指导、组织、监督和协调的活动是（ ）
A．税收会计管理 B．税收计划管理
C．税收统计管理 D．税收征收管理
22．已经批准的误收退税，从批准退税通知到达之日起的有效期为（ ）
A．10天 B．15天
C．一个月 D．二个月
23．依据国家赔偿法规定，税务行政赔偿请求人请求赔偿的时效为（ ）
A．3年 B．2年
C．1年 D．6个月
24．在税务统计分析的方法中，税收收入实际完成数与税收收入计划任务数的对比，反映一定时期的（ ）
A．税收结构变化 B．税收现象的发展速度
C．税收结构的发展过程 D．计划完成程度
25．在税务行政处罚中，下列说法正确的是（ ）
A．税务行政罚款决定一律由税务机关在作出决定时当场收缴罚款
B．对公民处以20元以下罚款的可以由税务人员当场收缴
C．对公民处以100元以下罚款的可以由税务人员当场收缴
D．对公民处以200元以下罚款的可以由税务人员当场收缴
26．税务机关做出的下列行政行为属于必经复议的是（ ）
A．加收滞纳金 B．税收保全措施
C．强制执行措施 D．行政处罚行为
二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。
27．税收计划管理体系由以下要素相互联系而构成一个整体系统，它们包括（ ）
A．税收会计核算 B．经济税源调查
C．税收计划编制 D．税收计划执行检查
E．税收计划执行分析
28．税收决策内容包括（ ）
A．所有制政策的决策 B．产业政策的决策
C．税收政策的决策 D．税收制度的决策
E．税收征管的决策
29．下列纳税人中，无论其是否达到规定的销售额标准，都不能办理增值税一般纳税人认定登记的是（ ）
A．除个体经营者以外的个人
B．不经常发生增值税应税行为的企业
C．没有提出增值税纳税人登记申请的企业
D．不经常发生应税行为的非企业性单位
E．未达到规定的销售额标准，但会计核算健全，能够提供准确税务资料的小规模纳税企业
30．纳税申报的对象包括（ ）
A．依法负有纳税义务的单位和个人
B．按规定享受减税的纳税人
C．按规定享受免税的纳税人
D．依法负有扣缴义务的单位
E．依法负有扣缴义务的个人
31．按规定，税务代理人可以代理的税务事宜包括（ ）
A．办理税务登记 B．进行税务检查
C．审查纳税情况 D．办理纳税申报
E．申请税务行政复议
第二部分 非选择题（共64分）
三、简答题（本大题共6小题，每小题5分，共30分）
32．为什么税收计划的编制和落实是税收计划管理的核心?
33．简述税收会计的概念及其特点。
34．简述国库与国库经收处的设置。
35．简述税务统计的作用。
36．简要说明税收管理职能的内容。
37．简述税务机关在税务行政执法中发生了对当事人的损害但不承担赔偿责任的情形。
四、会计分录题（本大题共4小题，每小题2分，共8分）
根据下列各题业务做税收会计分录。
38．某税务所（上解单位）收到零散性现金税款20元，当天来不及汇缴国库经收处，存本单位。
39．某入库单位收到上解单位报来的“征解凭证汇总单”，其中上解数“合计”20000元，“待解税金”5000元。
40．某税务局（入库单位）收到税务所（上解单位）报来的“征解凭证汇总单”，其中“待处理损失税金”合计3000元，“待解税金”损失数4000元。
41．某纳税人向其主管税务机关（上解单位）预缴企业所得税3000元，税务机关收到纳税申报表。
五、计算题（本大题共2小题，每小题3分，共6分）
42．某市2004年度工商货物销售额为5830亿元，该市国税局该年度取得增值税收入总额为460亿元；2005年度该市计划销售额6705亿元，请计算该市2005年度内增值税的计划税额。（注：计算结果保留整数。）
43．某税务局基期2004年完成增值税收入9000万元，报告期2005年计划增长7％。经决算，2005年该局实际完成增值税收入1.01亿元，请计算该局2005年增值税计划完成情况相对数及税收动态相对数。（注：计算结果保留两位小数。）
六、论述题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）
44．试评价1996年确立的税收征管模式的优缺点并提出您的改革设想。
45．试述纳税担保的内涵和形式。
......
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