全国2011年7月高等教育自学考试
中国税制试题

课程代码：00146

一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1.下列不属于税收形式特征的是(      )
A.强制性                               B.无偿性
C.稳定性                               D.固定性
2.税收的基本职能是(      )
A.财政职能                             B.经济职能
C.社会职能                             D.监督职能
3.税额随征税对象数量等比例增加的税率是(      )
A.比例税率                             B.累进税率
C.定额税率                             D.累退税率
4.下列税种中属于直接税的税种是(      )
A.消费税                               B.个人所得税
C.印花税                               D.资源税
5.在《国富论》一书中提出税收四项原则的是(      )
A.威廉·配第                           B.西斯蒙第
C.亚当·斯密                           D.瓦格纳
6.我国全面取消农业税的时间是(      )
A.1994年                               B.2004年
C.2006年                               D.2008年
7.采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，征收增值税时，其销售额应确定为(      )
A.扣除折扣额的销售额                   B.不扣除折扣额的销售额
C.折扣额                               D.加上折扣额的销售额
8.纳税人将自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品，应在移送使用时纳税，如果没有同类消费品的销售价格，应按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式是(      )
A.组成计税价格=成本+利润
B.组成计税价格=成本+费用
C.组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)
D.组成计税价格=(成本+利润)÷(1+消费税税率)
9.下列商品中，属于消费税征税对象的是(      )
A.啤酒                                 B.彩电
C.冰箱                                 D.保健食品
10.下列经营项目属于营业税应税劳务的是(      )
A.商业批发和零售                       B.转让无形资产
C.文化体育业                           D.销售不动产
11.纳税人未在关税缴纳期限内缴纳税款，海关按规定可以征收滞纳金的比例是(      )
A.2％                                  B.5‰
C.2‰                                  D.0.5‰
12.企业在计算应纳税所得额时，计算提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例分别是(      )
A.2％、14％、2.5％                     B.2％、14％、1.5％
C.2.5％、14％、2％                     D.1.5％、14％、2％
13.企业与关联企业之间业务往来收取或支付价款应遵循的原则是(      )
A.直接控制                             B.间接控制
C.独立交易                             D.行政隶属关系
14.某人2008年出版小说一部，取得稿酬5000元。同年，该小说在一家晚报上连载，取得稿酬3800元。该人应纳个人所得税为(      )
A.1600元                               B.1120元
C.985.6元                              D.980元
15.下列油品中征收资源税的是(      )
A.人造石油                             B.天然原油
C.汽油                                 D.柴油
l6.城镇土地使用税的计税依据是(      )
A.纳税人拥有的土地面积                 B.纳税人实际占用的土地面积
C.纳税人申报的土地面积                 D.税务机关认定的土地面积
17.契税的税率形式是(      )
A.累进税率                             B.比例税率
C.定额税率                             D.平均税率
18.纳税人购买自用应税车辆的，申报缴纳车辆购置税的时间为(      )
A.自购买之日起15日内                  B.自购买之日起30日内
C.自购买之日起60日内                  D.自购买之日起90日内
19.我国现行的税收制度体系是(      )
A.多税种、多环节、多层次的复合税制     B.多税种、多次征的复税制
C.以流转税为主体                       D.中央税、地方税并重
20.我国现行税制中不属于流转税的税种是(      )
A.消费税                               B.营业税
C.关税                                 D.印花税
二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
21.我国现行税法体系中属于税收法律的是(         )
A.个人所得税法                         B.增值税暂行条例
C.企业所得税法                         D.消费税暂行条例
E.税收征收管理法
22.增值税条例中规定适用13％低税率的货物有(         )
A.粮食                                 B.图书
C.轮椅                                 D.废旧物资
E.农机
23.不能从销项税额中抵扣进项税额的项目是(         )
A.购进的化肥                           B.购进的农产品
C.用于个人消费的购进货物               D.用于集体福利购进的货物
E.被盗损失的货物
24.消费税以销售数量作为计税依据的有(         )
A.黄酒                                 B.啤酒
C.酒精                                 D.汽油
E.柴油
25.下列有关营业税扣缴义务人的表述中，正确的有(         )
A.委托金融机构发放贷款的，以委托发放贷款的金融机构为扣缴义务人
B.个人转让专利权的，以转让者为扣缴义务人
C.建筑安装业务实行分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人
D.单位或个人进行演出由他人售票的，以售票人为扣缴义务人
E.分保险业务，以初保人为扣缴义务人
26.下列有关企业所得税优惠政策的表述中，正确的有(         )
A.符合条件的小型微利企业，减按10％的税率征收企业所得税
B.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税
C.企业购置用于环境保护专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免
D.企业的研发费用实行200％的加计扣除政策
E.符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税
27.个人所得税的应税所得项目中，应按次计算征税的有(         )
A.工资、薪金所得                       B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得                         D.财产转让所得
E.其他所得
28.下列关于印花税的表述中，正确的有(         )
A.轻税重罚
B.印花税属于行为税
C.定额税率按件贴花每件0.5元
D.如果同一凭证由两方或两方以上当事人签订并各执一份，当事人各方都是印花税的纳税人
E.在我国境外书立、领受但在我国境内使用，受中国法律保护的凭证，是印花税的征税范围
29.城市维护建设税的适用税率有(         )
A.1％                                  B.3％
C.5％                                  D.7％
E.10％
30.我国现行税制中属于行为税的税种有(         )
A.消费税                               B.关税
C.车辆购置税                           D.印花税
E.房产税
三、简答题(本大题共4小题，每小题5分，共20分)
31.简述税负转嫁的概念和方法。
32.简述1994年税制改革的原则。
33.简述我国印花税的征税范围。
34.简述我国实行双主体税制结构的原因。
四、计算题(本大题共5小题，每小题6分，共30分)
35.某珠宝店为增值税一般纳税人，适用增值税税率17％，2009年2月发生如下业务：
(1)销售金银首饰收入6万元，随同金银首饰销售单独计价的首饰盒不含税收入400元。
(2)把金戒指200克(进价每克120元，售价130元)奖励给本店优秀职工。
上述收入均不含增值税，金银首饰消费税税率为5％。
要求：根据上述资料，计算下列有关纳税事项：
(1)计算该珠宝店当月应纳消费税。
(2)计算该珠宝店当月应纳增值税。
36.中国公民张某是一名教师，2009年收入情况如下：
(1)每月取得工资收入2060元。
(2)该年7月份校外讲课取得报酬3000元。
(3)在教学之外，张某在一家公司兼职会计工作，每月工资收入为1000元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：
(1)计算张某全年工资、薪金所得应缴纳的个人所得税。
(2)计算校外讲课劳务报酬所得应缴纳的个人所得税。
(3)计算兼职收入每月应缴纳的个人所得税。
附：工资、薪金所得个人所得税税率表

级数	全月应纳税所得额	税率(％)	速算扣除数
1	不超过500元的	5	0
2	超过500元至2000元的部分	10	25
3	超过2000元至5000元的部分	15	125
4	超过5000元至20000元的部分	20	375
5	超过20000元至40000元的部分	25	1375
6	超过40000元至60000元的部分	30	3375
7	超过60000元至80000元的部分	35	6375
8	超过80000元至100000元的部分	40	10375
9	超过100000元的部分	45	15375

 
37.某星级酒店为综合性饭店，2009年5月取得住宿收入265000元，餐厅收入300000元，歌舞厅收入总额为275000元。
要求：根据上述资料，计算下列有关纳税事项：
(1)计算住宿收入应缴纳的营业税。
(2)计算餐厅收入应缴纳的营业税。
(3)计算歌舞厅收入应缴纳的营业税。
38.某彩色电视机生产企业，2009年取得销售收入8600万元(不含增值税)，取得国债利息收入30万元，销售成本5660万元；销售费用1650万元，其中广告费1400万元；管理费用850万元，其中业务招待费90万元；营业外支出300万元。
要求：
(1)计算该企业会计利润总额。
(2)计算该企业所得税前可扣除的销售费用。
(3)计算该企业所得税前可扣除的管理费用。
(4)计算该企业应纳所得税额。
39.某国有企业在其所在城市市区有三幢房屋，其中两幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为400万元；另外一幢房屋租给某私营企业，年租金收入为20万元(当地政府规定允许按房产原值一次扣除30％)。
要求：计算该企业应纳的房产税。
五、论述题(本大题共1小题，共10分)
40.试述统一内外资企业所得税的必要性和重要意义。

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