全国2010年4月自考《中国税制》试卷(课程代码：00146)
全国2010年4月高等教育自学考试
中国税制试题
课程代码：00146
一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，20分)
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1．在税制要素中，反映征税深度的是( )
A．税率 B．纳税环节
C．纳税期限 D．减免税
2．国家征税的依据是( )
A．财产权力 B．政治权力
C．所有权力 D．经济权力
3．我国新时期的治税原则中，法治原则的基本内容是( )
A．集中财政收入，保证满足公共需要
B．严格按照税法规定开展征税管理活动
C．保证纳税人的税负公平和机会均等
D．不断提高税收效率
4．威廉·配第提出的税收标准是( )
A．稳定、财政和效率 B．公平、简便和节约
C．弹性、就业和收入 D．充分、适度和公平
5．下列税种中，属于流转税的是( )
A．关税 B．契税
C．土地增值税 D．印花税
6．在征收增值税时，允许将购置固定资产的已纳税金一次性全部扣除。此种增值税属于( )
A．生产型增值税 B．消费型增值税
C．收入型增值税 D．混合型增值税
7．下列项目中，实行从量定额计税方法征收消费税的是( )
A．汽车 B．实木地板
C．游艇 D．汽油
8．某企业为增值税一般纳税人，当期向农业生产者收购小麦用于生产，收购凭证注明的实际支付价款为20000元，则当期准予抵扣的增值税进项税额为( )
A．1200元 B．2000元
C．2600元 D．3400元
9．2008年10月某公司进口货物一批，货物的成交价为100万元，运达我国输入地点的运费等费用共计10万元，该货物适用关税的税率为20％。该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为( )
A．2万元 B．18万元
C．20万元 D．22万元
10．以从事工商营利事业和服务业所取得的营业收入为课税对象而征税的税种是( )
A．物业税 B．增值税
C．消费税 D．营业税
11．某煤矿2008年12月销售原煤100万吨。同月将50万吨原煤用于再加工生活用煤，加工后得到的生活用煤数量为45万吨，当月全部销售。已知甲煤矿原煤适用的单位税额为2元／吨，则该煤矿12月份应纳的资源税为( )
A．100万元 B．200万元
C．290万元 D．300万元
12．某企业2008年拥有经营用房原值1000万元，当地税务机关核定该企业可以按扣除30%后的余值缴纳房产税，该企业当年应缴纳的房产税为( )
A．8.4万元 B．12万元
C．20.4万元 D．24万元
13．城市维护建设税的计税依据为( )
A．销售额 B．营业额
C．增值额 D．增值税、营业税与消费税的税额
14．车辆购置税适用的基本税率为( )
A．8％ B．10％
C．17％ D．20％
15．下列税种属于我国主体税种的是( )
A．财产税 B．资源税
C．行为税 D．流转税
16．关于1994年税制改革，下列说法正确的是( )
A．统一了内外资企业所得税 B．统一了外资企业所得税
C．统一了内资企业所得税 D．统一了城乡企业所得税
17．下列选项中，不属于我国企业所得税纳税人的是( )
A．国有企业 B．集体企业
C．合伙企业 D．非居民企业
18．现行企业所得税的基本税率是( )
A．15％ B．20％
C．25％ D．30％
19．我国现行个人所得税法规定工资、薪金所得的费用扣除标准为每人每月( )
A．800元 B．1600元
C．2000元 D．5000元
20．下列关于稿酬所得“次”的说法正确的是( )
A．同一作品再版所得，应与原出版收入合并作为一次收入计征
B．同一作品分次取得稿酬收入，应按每次收入为一次收入计征
C．加印所得稿酬，单独作为一次收入计征
D．同一作品在报刊连载，以连载完成后取得的所有收入合并为一次收入计征
二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
21．下列项目中，属于纳税人权利的有( )
A．知悉权 B．保密权
C．申请退税权 D．举报权
E．委托税务代理权
22．累进税率包括( )
A．全额累进税率 B．超额累进税率
C．定额累进税率 D．全率累进税率
E．超率累进税率
23．西方学者认为实现税负公平的标准主要有( )
A．享受利益多的多纳税，享受利益少的少纳税
B．尽量减少纳税人的超额负担
C．纳税能力高多纳税，纳税能力低少纳税
D．尽量减少征收费用
E．以纳税人感受的牺牲程度为标准，程度相同的则税负公平，反之则不公平
24．我国税收制度的原则中，效率原则的含义包括( )
A．行政效率 B．资源配置效率
C．调控效率 D．经济效率
E．稽查效率
25．1984年我国工商税制改革的主要内容是把原来的工商税按性质划分为( )
A．产品税 B．消费税
C．增值税 D．营业税
E．盐税
26．下列属于增值税征收范围的有( )
A．提供加工劳务 B．销售小汽车
C．将生产的电视机无偿赠送给敬老院 D．销售房屋
E．转让无形资产
27．在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的税金有( )
A．消费税 B．资源税
C．增值税 D．营业税
E．关税
28．下列事项中，需要缴纳耕地占用税的有( )
A．某企业为扩建厂房征用耕地100亩
B．军队某部经批准征用耕地200亩用于军事设施建设
C．某单位在某市的经济技术开发区征用菜地10亩用于办公楼建设
D．某农民于2008年占用自己的耕地0.5亩新建住宅一套
E．某外商到A镇投资办厂，征用耕地50亩
29．下列免征车船税的有( )
A．警用车船 B．捕捞、养殖渔船
C．学校用车 D．非机动车
E．商用车船
30．下列事项中，需要缴纳印花税的有( )
A．甲企业与乙企业订立的房屋租赁合同
B．李某取得的发明专利证书
C．丙单位与保险公司签订的财产保险合同
D．丁企业设立的营业账簿
E．A银行与B单位签订的国家贴息贷款合同
三、简答题(本大题共4小题，每小题5分，共20分)
31．简述纳税人和负税人的概念及两者的关系。
32．简述实现依法治税的重要措施。
33．简述我国停征农业税的意义。
34．简述我国现行税制的多层次调节作用。
四、计算题(本大题共5小题，每小题6分，共30分)
35．某生产企业为增值税一般纳税人。2008年6月，发生如下经济业务：
(1)以每台1755元(含税价)的价格出售其所生产的冰箱100台，开出了增值税专用发票。
(2)外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款80000元，增值税额13600元；支付运 输费1200元，取得了运费发票。
(3)将其所生产的40台冰箱(市场含税零售价每台1755元)作为企业福利发给职工。
要求：
(1)计算该企业6月份的进项税额。
(2)计算该企业6月份的销项税额。
(3)计算该企业6月份应缴纳的增值税额。
36．甲建筑公司承包一项工程，工程总造价为15000万元。甲建筑公司将其中价值5000 万元的工程转包给乙公司。由于该工程提前竣工，建设单位支付给甲建筑公司提前竣工奖600万元。甲建筑公司将提前竣工奖200万元支付给乙公司。另甲建筑公司当期还取得其他工程结算收入700万元，取得建筑施工机械出租收入20万元。
要求：
(1)计算甲公司建筑业务应纳营业税。
(2)计算甲公司租赁业务应纳营业税。
(3)计算甲公司应代扣代缴的营业税。
37．某企业为增值税一般纳税人，2009年1月销售A应税消费品，取得含税销售收入99450元。将自产的B应税消费品发放给本企业员工，成本5000元，利润率为8％，已知A、B产品适用的消费税税率分别为10％和15％。
要求：
(1)计算该企业销售A产品应纳的消费税。
(2)计算该企业自产自用B产品应纳的消费税。
(计算结果保留小数点后两位)
38．某企业2008年发生下列业务：
(1)产品销售收入2000万元，国债利息收入2万元，产品销售成本1000万元；
(2)销售费用500万元，管理费用300万元(含业务招待费80万元)，财务费用50万元；
(3)营业外支出40万元，其中含违反政府规定被工商局罚款2万元。
要求计算：
(1)该企业2008年度的会计利润总额。
(2)该企业2008年度业务招待费的税前扣除限额。
(3)该企业2008年度的应纳税所得额。
(4)该企业2008年度的应纳所得税额。
39．中国公民王某为一外商投资企业的高级职员，2008年5月收入情况如下：
(1)取得工资、薪金17000元；
(2)取得劳务报酬收入3000元；
(3)取得特许权使用费收入18000元；
(4)购物中奖获得奖金20000元；
要求：(1)计算王某5月份工资、薪金应纳的个人所得税；
(2)计算王某劳务报酬收入应纳的个人所得税；
(3)计算王某特许权使用费收入应纳的个人所得税；
(4)计算王某购物中奖收入应纳的个人所得税。
附： 工资、薪金所得税税率表(部分级距)
| 级数 | 全月应纳税所得额 | 税率(％) | 速算扣除数 |
|
l 2 3 4 5 |
不超过500元的部分 超过500元~2000元的部分 超过2000元~5000元的部分 超过5000元~20000元的部分 超过20000元~40000元的部分 |
5 10 15 20 25 |
0 25 125 375 1375 |
五、论述题(本题10分)
40．论述税收的“三性”及三者之间的关系。
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