全国2009年7月自考《中国税制》试卷(课程代码：00146)
全国2009年7月高等教育自学考试
中国税制试题
课程代码：00146
一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1．国家财政收入中凭借政治权力实现的特殊分配关系是（ ）
A．国债 B．货币财政发行
C．利润上缴 D．税收
2．税收法律关系中，权利主体双方（ ）
A．法律地位平等，权利义务对等 B．法律地位平等，权利义务不对等
C．法律地位不平等，权利义务对等 D．法律地位不平等，权利义务不对等
3．纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的是（ ）
A．欠税 B．漏税
C．偷税 D．抗税
4．在我国，对于税源集中、收入较大的税种，可划为（ ）
A．地方税 B．中央税
C．中央地方共享税 D．目的税
5．直接税是由纳税人直接负担，不易转嫁的税种，以下税种属于直接税的是（ ）
A．营业税 B．消费税
C．增值税 D．财产税
6．一般适合于对商品流转额课税的税率种类是（ ）
A．全额累进税率 B．超额累进税率
C．比例税率 D．定额税率
7．第一个比较系统地论述了税收原则的经济学家是（ ）
A．威廉·配第 B．尤斯迪
C．亚当·斯密 D．瓦格纳
8．对内外资企业实行统一的企业所得税开始于（ ）
A．1991年 B．1994年
C．2008年 D．2009年
9．从2009年1月1日起在全国范围内实现增值税（ ）
A．由生产型转为消费型 B．由消费型转为生产型
C．由消费型转为收入型 D．由收入型转为生产型
10．增值税的征收范围延伸到批发和零售环节，同增值税交叉征收的税种是（ ）
A．土地增值税 B．消费税
C．资源税 D．房产税
11．以下说法正确的是（ ）
A．税目是区分不同税种的主要标志
B．税率是衡量税负轻重的重要标志
C．纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人
D．征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
12．某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开具普通发票20张，共收取货款25万元。企业扣除还本准备金后，按规定将23万元作为销售处理，则增值税计税销售额为（ ）
A．25万元 B．23万元
C．21.37万元 D．19.66万元
13．某娱乐中心营业额明显偏低，税务机关对其采用核定营业额的方法征税，其某月的营业成本为10万元，同行业的成本利润率为25％。若该娱乐中心适用营业税税率为20％，则其应纳营业税税额为（ ）
A．0.21万元 B．0.5万元
C．2.5万元 D．3.125万元
14．以下说法正确的是（ ）
A．只要缴纳增值税就会缴纳城市维护建设税
B．同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才能成为城市维护建设税纳税人
C．城市维护建设税随三税的征收而征收，随三税的退还而退还
D．城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人
15．根据现行企业所得税的规定，下列收入中可以不征企业所得税的是（ ）
A．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
B．债务重组收入
C．已作坏账损失处理后又收回的应收账款
D．金融债券利息收入
16．城镇土地使用税的计税依据是（ ）
A．建筑面积 B．使用面积
C．实际占用土地面积 D．居住面积
17．下列属于非居民纳税人的是（ ）
A．在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得
B．在中国境内无住所
C．在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度
D．在中国境内有住所，但目前未居住
18．现行契税的纳税义务发生时间是（ ）
A．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天
B．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内
C．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内
D．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内
19．现行车船税的税率是（ ）
A．比例税率 B．定额税率
C．超额累进税率 D．超率累进税率
20．耕地占用税的计税依据是（ ）
A．人均耕地面积，从量定额征收
B．纳税人实际占用的耕地面积，从量定额征收
C．耕地评估价值，从价定率征收
D．耕地占用年限，从价定率征收
二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
21．在税收法律关系中，纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同，下列行为中属于纳税人义务的有（ ）
A．依法办理税务登记 B．依法进行账簿、凭证管理
C．索取完税凭证、收据或清单 D．向税务机关咨询税法及纳税程序
E．按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款
22．税收法律关系的特点包括（ ）
A．权利义务关系具有不对等性
B．体现国家单方面的意志
C．纳税人享有的权利多于纳税人应尽的义务
D．具有财产所有权或支配权单向转移的性质
E．主体的一方可以是纳税人，另一方只能是公益部门
23．按照税收收入的归属权分类，我国税收可分为（ ）
A．直接税 B．间接税
C．中央税 D．地方税
E．中央和地方共享税
24．我国出口货物退(免)税的税种包括（ ）
A．资源税 B．城市维护建设税
C．增值税 D．消费税
E．关税
25．按征税性质分类，进口关税可以分为（ ）
A．普通关税 B．优惠关税
C．过境关税 D．歧视关税
E．滑动关税
26．纳税人销售的应税消费品，其消费税纳税义务的发生时间为（ ）
A．移送使用的当天 B．报关进口的当天
C．取得索取销售款凭据的当天 D．收讫销售款的当天
E．委托方提货的当天
27．根据企业所得税暂行条例规定，所得税前允许列支的税金包括（ ）
A．增值税 B．营业税
C．消费税 D．土地使用税
E．资源税
28．印花税的具体纳税人有（ ）
A．各种经济合同的立合同人 B．各种产权转移书据的立据人
C．各种营业帐簿的立帐簿人 D．各种权利证照的领受人
E．各种凭证的保证人
29．下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（ ）
A．继承方式获得房地产 B．城市房地产出租
C．转让国有土地使用权 D．城市企业房地产买卖
E．赠与方式获得的房地产
30．下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有（ ）
A．销售应税车辆 B．购买使用应税车辆
C．自产自用应税车辆 D．获奖使用应税车辆
E．进口使用应税车辆
三、简答题(本大题共4小题，每小题5分，共20分)
31．简述税收的三个基本形式特征。
32．按征税对象分类，我国现行税种可分为哪几类?
33．简述我国新一轮税制改革中停征农业税的意义。
34．什么是“费改税”?“费改税”的必要性包括哪些?
四、计算题(本大题共5小题，每小题6分，共30分)
35．国内某综合娱乐服务公司2009年2月发生如下业务：
(1)歌舞厅门票收入50000元，点歌费收入3000元，烟酒饮料销售收入10000元；
(2)保龄球馆收入40000元；
(3)餐厅收入300000元。
要求：根据上述资料，计算该公司当月应纳营业税税额。
(注：每个问题均需计算出合计数。)
36．某钟表生产企业为增值税一般纳税人，2009年3月发生以下业务：
(1)销售生产A型金表30只，取得价税合计金额40万元；
(2)销售自产B型手表2000只，取得不含增值税收入100万元；
(3)奖励先进工作者20只B型手表；
(4)购进各种原料、配件，取得增值税专用发票价款70万元，税款11.9万元，已通过税务机关认证，支付运费4万元，保险费0.4万元，取得运输公司发票。
要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：
(1)计算该企业应纳消费税(消费税税率为20％)；
(2)计算该企业应纳增值税。
(注：计算结果保留两位小数；每个问题均需计算出合计数。)
37．公民李先生系某市一公司技术员，2009年1～3月收入情况如下：
(1)每月取得工资收入3500元。
(2)2月份取得特许权使用费所得30000元。
(3)3月出版一本50万字图书，取得一次未扣除个人所得税的稿酬收入20000元。
根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：
(1)计算1～3月工资应缴纳的个人所得税；
(2)计算特许权使用费应缴纳的个人所得税；
(3)计算稿酬收入应缴纳的个人所得税。
附：含税工资、薪金所得适用的速算扣除数表
(注：工资、薪金所得每月扣除固定费用为2000元；每个问题均需计算出合计数。)
38．某机械制造企业2008年产品销售收入3000万元，销售成本1500万元，销售税金及附加12万元，销售费用200万元(含广告费100万元)，管理费用500万元(含招待费20万元)，营业外支出10.5万元，系违反购销合同被供货方处以的违约罚款。
已知：企业已预缴税款190万元，企业所得税税率为25％。
要求：
(1)计算该企业所得税前可扣除的销售费用；
(2)计算该企业所得税前可扣除的管理费用；
(3)计算该企业应纳税所得额；
(4)计算该企业应纳所得税税额；
(5)计算该企业2008年度应补(退)的所得税税额。
(注：计算结果保留两位小数。)
39．某省一企业2008年度自有房屋10栋，其中8栋用于经营生产，房产原值2000万元，不包括冷暖通风设备100万元；2栋房屋租给某公司作为经营用房，年租金收入70万元(注：该省规定按房产原值一次扣除20％后的余值计税)。
要求：计算该企业当年应纳的房产税。
(注：计算结果保留两位小数。)
五、论述题(本大题共1小题，共10分)
40．试述我国社会主义市场经济下的税收制度建立原则。
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课程代码：00146
一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1．国家财政收入中凭借政治权力实现的特殊分配关系是（ ）
A．国债 B．货币财政发行
C．利润上缴 D．税收
2．税收法律关系中，权利主体双方（ ）
A．法律地位平等，权利义务对等 B．法律地位平等，权利义务不对等
C．法律地位不平等，权利义务对等 D．法律地位不平等，权利义务不对等
3．纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的是（ ）
A．欠税 B．漏税
C．偷税 D．抗税
4．在我国，对于税源集中、收入较大的税种，可划为（ ）
A．地方税 B．中央税
C．中央地方共享税 D．目的税
5．直接税是由纳税人直接负担，不易转嫁的税种，以下税种属于直接税的是（ ）
A．营业税 B．消费税
C．增值税 D．财产税
6．一般适合于对商品流转额课税的税率种类是（ ）
A．全额累进税率 B．超额累进税率
C．比例税率 D．定额税率
7．第一个比较系统地论述了税收原则的经济学家是（ ）
A．威廉·配第 B．尤斯迪
C．亚当·斯密 D．瓦格纳
8．对内外资企业实行统一的企业所得税开始于（ ）
A．1991年 B．1994年
C．2008年 D．2009年
9．从2009年1月1日起在全国范围内实现增值税（ ）
A．由生产型转为消费型 B．由消费型转为生产型
C．由消费型转为收入型 D．由收入型转为生产型
10．增值税的征收范围延伸到批发和零售环节，同增值税交叉征收的税种是（ ）
A．土地增值税 B．消费税
C．资源税 D．房产税
11．以下说法正确的是（ ）
A．税目是区分不同税种的主要标志
B．税率是衡量税负轻重的重要标志
C．纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人
D．征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
12．某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开具普通发票20张，共收取货款25万元。企业扣除还本准备金后，按规定将23万元作为销售处理，则增值税计税销售额为（ ）
A．25万元 B．23万元
C．21.37万元 D．19.66万元
13．某娱乐中心营业额明显偏低，税务机关对其采用核定营业额的方法征税，其某月的营业成本为10万元，同行业的成本利润率为25％。若该娱乐中心适用营业税税率为20％，则其应纳营业税税额为（ ）
A．0.21万元 B．0.5万元
C．2.5万元 D．3.125万元
14．以下说法正确的是（ ）
A．只要缴纳增值税就会缴纳城市维护建设税
B．同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才能成为城市维护建设税纳税人
C．城市维护建设税随三税的征收而征收，随三税的退还而退还
D．城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人
15．根据现行企业所得税的规定，下列收入中可以不征企业所得税的是（ ）
A．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
B．债务重组收入
C．已作坏账损失处理后又收回的应收账款
D．金融债券利息收入
16．城镇土地使用税的计税依据是（ ）
A．建筑面积 B．使用面积
C．实际占用土地面积 D．居住面积
17．下列属于非居民纳税人的是（ ）
A．在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得
B．在中国境内无住所
C．在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度
D．在中国境内有住所，但目前未居住
18．现行契税的纳税义务发生时间是（ ）
A．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天
B．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内
C．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内
D．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内
19．现行车船税的税率是（ ）
A．比例税率 B．定额税率
C．超额累进税率 D．超率累进税率
20．耕地占用税的计税依据是（ ）
A．人均耕地面积，从量定额征收
B．纳税人实际占用的耕地面积，从量定额征收
C．耕地评估价值，从价定率征收
D．耕地占用年限，从价定率征收
二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
21．在税收法律关系中，纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同，下列行为中属于纳税人义务的有（ ）
A．依法办理税务登记 B．依法进行账簿、凭证管理
C．索取完税凭证、收据或清单 D．向税务机关咨询税法及纳税程序
E．按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款
22．税收法律关系的特点包括（ ）
A．权利义务关系具有不对等性
B．体现国家单方面的意志
C．纳税人享有的权利多于纳税人应尽的义务
D．具有财产所有权或支配权单向转移的性质
E．主体的一方可以是纳税人，另一方只能是公益部门
23．按照税收收入的归属权分类，我国税收可分为（ ）
A．直接税 B．间接税
C．中央税 D．地方税
E．中央和地方共享税
24．我国出口货物退(免)税的税种包括（ ）
A．资源税 B．城市维护建设税
C．增值税 D．消费税
E．关税
25．按征税性质分类，进口关税可以分为（ ）
A．普通关税 B．优惠关税
C．过境关税 D．歧视关税
E．滑动关税
26．纳税人销售的应税消费品，其消费税纳税义务的发生时间为（ ）
A．移送使用的当天 B．报关进口的当天
C．取得索取销售款凭据的当天 D．收讫销售款的当天
E．委托方提货的当天
27．根据企业所得税暂行条例规定，所得税前允许列支的税金包括（ ）
A．增值税 B．营业税
C．消费税 D．土地使用税
E．资源税
28．印花税的具体纳税人有（ ）
A．各种经济合同的立合同人 B．各种产权转移书据的立据人
C．各种营业帐簿的立帐簿人 D．各种权利证照的领受人
E．各种凭证的保证人
29．下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（ ）
A．继承方式获得房地产 B．城市房地产出租
C．转让国有土地使用权 D．城市企业房地产买卖
E．赠与方式获得的房地产
30．下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有（ ）
A．销售应税车辆 B．购买使用应税车辆
C．自产自用应税车辆 D．获奖使用应税车辆
E．进口使用应税车辆
三、简答题(本大题共4小题，每小题5分，共20分)
31．简述税收的三个基本形式特征。
32．按征税对象分类，我国现行税种可分为哪几类?
33．简述我国新一轮税制改革中停征农业税的意义。
34．什么是“费改税”?“费改税”的必要性包括哪些?
四、计算题(本大题共5小题，每小题6分，共30分)
35．国内某综合娱乐服务公司2009年2月发生如下业务：
(1)歌舞厅门票收入50000元，点歌费收入3000元，烟酒饮料销售收入10000元；
(2)保龄球馆收入40000元；
(3)餐厅收入300000元。
要求：根据上述资料，计算该公司当月应纳营业税税额。
(注：每个问题均需计算出合计数。)
36．某钟表生产企业为增值税一般纳税人，2009年3月发生以下业务：
(1)销售生产A型金表30只，取得价税合计金额40万元；
(2)销售自产B型手表2000只，取得不含增值税收入100万元；
(3)奖励先进工作者20只B型手表；
(4)购进各种原料、配件，取得增值税专用发票价款70万元，税款11.9万元，已通过税务机关认证，支付运费4万元，保险费0.4万元，取得运输公司发票。
要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：
(1)计算该企业应纳消费税(消费税税率为20％)；
(2)计算该企业应纳增值税。
(注：计算结果保留两位小数；每个问题均需计算出合计数。)
37．公民李先生系某市一公司技术员，2009年1～3月收入情况如下：
(1)每月取得工资收入3500元。
(2)2月份取得特许权使用费所得30000元。
(3)3月出版一本50万字图书，取得一次未扣除个人所得税的稿酬收入20000元。
根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：
(1)计算1～3月工资应缴纳的个人所得税；
(2)计算特许权使用费应缴纳的个人所得税；
(3)计算稿酬收入应缴纳的个人所得税。
附：含税工资、薪金所得适用的速算扣除数表
| 级数 | 全月应纳税所得额 | 税率(％) | 速算扣除数 |
| 1 | 不超过500元的 | 5 | 0 |
| 2 | 超过500元至2000元的部分 | 10 | 25 |
| 3 | 超过2000元至5000元的部分 | 15 | 125 |
| 4 | 超过5000元至20000元的部分 | 20 | 375 |
| 5 | 超过20000元至40000元的部分 | 25 | 1375 |
| 6 | 超过40000元至60000元的部分 | 30 | 3375 |
| 7 | 超过60000元至80000元的部分 | 35 | 6375 |
| 8 | 超过80000元至100000元的部分 | 40 | 10375 |
| 9 | 超过100000元的部分 | 45 | 15375 |
38．某机械制造企业2008年产品销售收入3000万元，销售成本1500万元，销售税金及附加12万元，销售费用200万元(含广告费100万元)，管理费用500万元(含招待费20万元)，营业外支出10.5万元，系违反购销合同被供货方处以的违约罚款。
已知：企业已预缴税款190万元，企业所得税税率为25％。
要求：
(1)计算该企业所得税前可扣除的销售费用；
(2)计算该企业所得税前可扣除的管理费用；
(3)计算该企业应纳税所得额；
(4)计算该企业应纳所得税税额；
(5)计算该企业2008年度应补(退)的所得税税额。
(注：计算结果保留两位小数。)
39．某省一企业2008年度自有房屋10栋，其中8栋用于经营生产，房产原值2000万元，不包括冷暖通风设备100万元；2栋房屋租给某公司作为经营用房，年租金收入70万元(注：该省规定按房产原值一次扣除20％后的余值计税)。
要求：计算该企业当年应纳的房产税。
(注：计算结果保留两位小数。)
五、论述题(本大题共1小题，共10分)
40．试述我国社会主义市场经济下的税收制度建立原则。
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