全国2006年7月自考《中国税制》试卷(课程代码：00146)
全国2006年7月高等教育自学考试
中国税制试题
课程代码：00146
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
l.税收法律关系中享有征税权利的一方当事人称为( )
A.征税主体 B.纳税主体
C.纳税人 D.负税人
2.车船使用税的纳税地点是( )
A.纳税人所在地 B.领取牌照所在地
C.车船购买地 D.车船使用地
3.税法上规定的直接负有纳税义务的单位或个人，称为( )
A.扣缴义务人 B.纳税人
C.负税人 D.缴税人
4.税负无法通过市场买卖转嫁，而转嫁给上一环节的生产者或经营者，称为( )
A.消转 B.后转
C.中转 D.前转
5.适用从量计征的税率是( )
A.比例税率 B.累进税率
C.定额税率 D.累退税率
6.在两个级距的临界部位会出现税负增加超过应税所得额增加的税率是( )
A.比例税率 B.定额税率
C.全额累进税率 D.超额累进税率
7.中国公民李某于2005年8月取得一次性提供劳务的报酬3000元，通过民政局将该项收入全部捐赠给某灾区，因此，李某就该笔收入的纳税事宜是( )
A.不需交纳个人所得税
B.可以在税前扣除2400元的捐赠额，因此不再需要交纳个人所得税
C.可以在税前扣除660元的捐赠额，因此仍需缴纳个人所得税
D.可以在税前扣除900元的捐赠额，因此仍需缴纳个人所得税
8.流转税制的核心是( )
A.增值税 B.消费税
C.营业税 D.关税
9.深圳特区一家外商投资企业(1999年开业)于2005年度从境外取得一项生产经营所得，其应纳税所得额为200万元，并已于境外缴纳企业所得税66万。那么其扣除限额应为( )
A.200×33％ B.200×30％
C.200×15％ D.200×7.5％
10.企业事业单位进行技术转让，可暂免征收企业所得税的，年净收入应在( )
A.10万元以下 B.18万元以下
C.27万元以下 D.30万元以下
11.我国现行增值税税制中，商业企业小规模纳税人适用的征税率是( )
A.10％ B.7％
C.6％ D.4%
12.下列经营行为中，属于营业税应税行为的是( )
A.修理修配 B.运输商品
C.将不动产无偿赠送他人 D.加工产品
l3.厂商甲委托振华加工厂加工一批粮食白酒，在这项应税行为中消费税的纳税人应是( )
A.厂商甲 B.振华加工厂
C.厂商甲和振华加工厂 D.最终消费者
14.按照现行税法规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )
A.年不含税销售额在120万元以上的从事货物生产的纳税人
B.年不含税销售额在250万元以上的从事货物批发的纳税人
C.年不含税销售额在160万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
D.年不含税销售额在100万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
15.下列各项中，不得在企业所得税前扣除的是( )
A.无形资产开发支出未形成资产的部分
B.工效挂钩企业提取的工资超过实际发放的部分
C.因关联企业破产不能清偿而发生的坏帐损失
D.纳税人在生产经营过程中发生的固定资产的修理费用
16.1953年我国修正了税制，主要内容是( )
A.中央税 B.地方税
C.工商统一税 D.商品流通税
17.某大型铝矿山2005年2月开采铝矿石原矿60000吨，本月直接销售10000吨。已知该铝矿单位税额为1.20元／吨。则该矿山2005年2月应缴纳的资源税税额为( )
A.12000元 B.60000元
C.72000元 D.84000元
18.纳税人向房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内交纳税款，应当是在自纳税义务发生之日起( )
A.7日内 B.10日内
C.15日内 D.30日内
19.甲乙两人互换住房，甲换到的房屋面积80平方米，价值25万元；乙换到的房屋面积90平方米，价值30万元，当地契税税率为3％。对于上述业务，下列各项中正确的是( )
A.甲应缴纳契税0.15万元
B.甲应缴纳契税0.75万元
C.乙应缴纳契税0.90万元
D.乙应缴纳契税0.15万元
20.某城市居民张某拥有房屋10间(各间面积相同)，原值共计为400000元。2005年7月份，张某将5间房屋自用开设餐馆，其余5间用于生活居住。当地政府确定的房产余值减值比例为20％。张某2005年全年应纳房产税为( )
A.1920元 B.2400元
C.3840元 D.4800元
二、多项选择题(本大题共l0小题，每小题2分，共20分)
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选.、多选、少选或未选均无分。
21.从职能看，税收具有( )
A.政治职能 B.经济职能
C.文化职能 D.财政职能
E.民主职能
22.我国现行税法中赋予纳税人的权利主要包括( )
A.延期纳税权 B.申请减免税权
C.委托税务代理权 D.要求税务机关承担赔偿责任权
E.税收保全权
23.税收要素包括( )
A.征税对象 B.纳税人
C.税率 D.纳税环节
E.纳税期限
24.1994年增值税改革的主要内容是( )
A.扩大征税范围 B.实行价外税
C.专用发票抵扣 D.单一税率
E.农产品免税
25.各国增值税税制不同之处主要表现在( )
A.实施的范围不同 B.对固定资产的处理不同
C.税率运用的多少不同 D.征税的方法不同
E.纳税人不同
26.下列进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )
A.用于集体福利的购进货物的进项税额
B.用于免税项目的应税劳务的进项税额
C.用于应税项目的应税劳务的进项税额
D.用于非正常损失的在产品的购进货物的进项税额
E.用于生产商品的已验收入库材料的进项税额
27.关税征税对象包括( )
A.入境旅客随身携带的行李物品
B.个人邮递物品
C.各种运输工具上的服务人员携带的自用物品、馈赠物品
D.其他方式进境的个人物品
E.入境旅客受人委托带入我国的物品
28.下列项目中，按规定不予免征土地增值税的有( )
A.纳税人建造高级公寓出售，增值税未超过扣除项目金额20％的
B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额占扣除项目金额25％的
C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额占扣除项目金额15％的
D.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房产的
E.个人因工作调动而转让原自住房，凡居住满五年或五年以上的
29.下列项目中，符合房产税法规规定的有( )
A.产权出典的，由出典人缴纳房产税
B.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳房产税
C.产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人缴纳房产税
D.产权属于全民所有的，由经营管理单位缴纳房产税
E.外商投资企业、外国企业、外籍个人一律缴纳房产税
30.下列项目中，不属于房产税免税范围，应按规定征收房产税的有( )
A.国家机关、人民团体、军队出租的房产
B.由国家财政部门拨付事业经费的单位所属的附属工厂、商店、招待所等用房
C.宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的影剧院、饮食部、茶社、照相馆等使用的房产
D.城市居民拥有的营业用房或者出租的房产
E.高校后勤实体自用房产
三、简答题(本大题共4小题，每小题5分，共20分)
31.税收的形式特征是什么?
32.遗产税有哪几种类型？
33.什么是税收管辖权？税收管辖权又可分为哪两种？并简述这两种税收管辖权。
34.什么是级差资源税和一般资源税?
四、计算题(本大题共5小题，每小题6分，共30分)
35.某无线电厂(增值税一般纳税人)，2000年4月发生以下主要经济业务：
(1)采取直接收款方式销售给某百货大楼一批收录机，开具的增值税专用发票上注明不含税销售额为340000元，货款已收到，收录机已发出。
(2)销售给某大型宾馆音响设备6套，每套含税单价14000元，另外共收取安装费5000元，货已发出。
(3)购入电子元器件一批，取得的增值税专用发票上注明价款、税款分别为330000元、56100元，货款已支付，电子元器件已验收入库。
(4)因仓库保管员疏忽，上月购进且已抵扣进项税额的电子元器件丢失一批，帐面成本价20000元。
(5)购入轿车一辆，取得专用发票上注明价款150000元、增值税额25500元，汽车已到达企业并投入使用；取得运输部门开具的货票上注明运费3000元，建设基金500元。
(6)本厂文化活动室领用自产音响设备2套，本月同类音响每套含税售价为14000元。
要求：计算该厂4月份应纳的增值税额。
36.某企业2000年8月研制生产药酒200箱，以福利形式发给本厂职工，由于是新产品，没有同类产品售价，每箱药酒的生产成本为600元；同时，该厂还生产销售啤酒50吨，取得不含增值税销售额500000元，另外收取包装物押金5000元，押金单独记账核算。
已知：药酒的成本利润率为5％，消费税税率为10％，啤酒消费税率为每吨220元。
要求：计算该企业当月应纳的消费税额。
37.设在深圳经济特区的某中外合资生产企业成立于1996年，经营期20年，1996年亏损18万元，1997年获利10万元，1998年获利30万元，1999年获利20万元，2000年亏损30万元，2001年获利50万元，2002年获利100万元。
已知：该企业按规定可以享受“两免三减半”的税收优惠待遇。
要求：计算该企业各年所得税缴纳数额(地方所得税免征)。
38.2000年12月张某（中国公民）主要有以下收入：
（1）当月取得一次性劳务报酬收入32000元。
（2）与某事业单位签订合同承包该单位下设的招待所，承包期为2001年1月1日~2003年12月31日。2001年度，张某按月在该招待所领取工资1500元，年底取得承包经营所得35000元。
要求：计算张某2000年12月份应纳的个人所得税额。
附：
对企事业单位承包经营、承租经营所得适用税率表
39.某煤矿2002年4月生产原煤300000吨，其中当月销售150000吨；移送30000吨用于连续加工洗煤、选煤；移送6000吨用于本矿发电和机车等；移送1000吨用于本矿区职工生活；另外11000吨尚待销售。该煤矿另有三对矿井将开采出原煤直接进行连续加工入洗，生产精煤，当月精煤产量为50000吨，销售出45000吨。
已知：该煤矿原煤适用的单位税额为2.4元/吨，加工精煤的综合回收率为1∶1.8。
要求：计算该煤矿当月应纳的资源税额。
五、论述题（本大题共1小题，共10分）
40.分析我国建立流转税和所得税并重的税收体系的原因。
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一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
l.税收法律关系中享有征税权利的一方当事人称为( )
A.征税主体 B.纳税主体
C.纳税人 D.负税人
2.车船使用税的纳税地点是( )
A.纳税人所在地 B.领取牌照所在地
C.车船购买地 D.车船使用地
3.税法上规定的直接负有纳税义务的单位或个人，称为( )
A.扣缴义务人 B.纳税人
C.负税人 D.缴税人
4.税负无法通过市场买卖转嫁，而转嫁给上一环节的生产者或经营者，称为( )
A.消转 B.后转
C.中转 D.前转
5.适用从量计征的税率是( )
A.比例税率 B.累进税率
C.定额税率 D.累退税率
6.在两个级距的临界部位会出现税负增加超过应税所得额增加的税率是( )
A.比例税率 B.定额税率
C.全额累进税率 D.超额累进税率
7.中国公民李某于2005年8月取得一次性提供劳务的报酬3000元，通过民政局将该项收入全部捐赠给某灾区，因此，李某就该笔收入的纳税事宜是( )
A.不需交纳个人所得税
B.可以在税前扣除2400元的捐赠额，因此不再需要交纳个人所得税
C.可以在税前扣除660元的捐赠额，因此仍需缴纳个人所得税
D.可以在税前扣除900元的捐赠额，因此仍需缴纳个人所得税
8.流转税制的核心是( )
A.增值税 B.消费税
C.营业税 D.关税
9.深圳特区一家外商投资企业(1999年开业)于2005年度从境外取得一项生产经营所得，其应纳税所得额为200万元，并已于境外缴纳企业所得税66万。那么其扣除限额应为( )
A.200×33％ B.200×30％
C.200×15％ D.200×7.5％
10.企业事业单位进行技术转让，可暂免征收企业所得税的，年净收入应在( )
A.10万元以下 B.18万元以下
C.27万元以下 D.30万元以下
11.我国现行增值税税制中，商业企业小规模纳税人适用的征税率是( )
A.10％ B.7％
C.6％ D.4%
12.下列经营行为中，属于营业税应税行为的是( )
A.修理修配 B.运输商品
C.将不动产无偿赠送他人 D.加工产品
l3.厂商甲委托振华加工厂加工一批粮食白酒，在这项应税行为中消费税的纳税人应是( )
A.厂商甲 B.振华加工厂
C.厂商甲和振华加工厂 D.最终消费者
14.按照现行税法规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )
A.年不含税销售额在120万元以上的从事货物生产的纳税人
B.年不含税销售额在250万元以上的从事货物批发的纳税人
C.年不含税销售额在160万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
D.年不含税销售额在100万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
15.下列各项中，不得在企业所得税前扣除的是( )
A.无形资产开发支出未形成资产的部分
B.工效挂钩企业提取的工资超过实际发放的部分
C.因关联企业破产不能清偿而发生的坏帐损失
D.纳税人在生产经营过程中发生的固定资产的修理费用
16.1953年我国修正了税制，主要内容是( )
A.中央税 B.地方税
C.工商统一税 D.商品流通税
17.某大型铝矿山2005年2月开采铝矿石原矿60000吨，本月直接销售10000吨。已知该铝矿单位税额为1.20元／吨。则该矿山2005年2月应缴纳的资源税税额为( )
A.12000元 B.60000元
C.72000元 D.84000元
18.纳税人向房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内交纳税款，应当是在自纳税义务发生之日起( )
A.7日内 B.10日内
C.15日内 D.30日内
19.甲乙两人互换住房，甲换到的房屋面积80平方米，价值25万元；乙换到的房屋面积90平方米，价值30万元，当地契税税率为3％。对于上述业务，下列各项中正确的是( )
A.甲应缴纳契税0.15万元
B.甲应缴纳契税0.75万元
C.乙应缴纳契税0.90万元
D.乙应缴纳契税0.15万元
20.某城市居民张某拥有房屋10间(各间面积相同)，原值共计为400000元。2005年7月份，张某将5间房屋自用开设餐馆，其余5间用于生活居住。当地政府确定的房产余值减值比例为20％。张某2005年全年应纳房产税为( )
A.1920元 B.2400元
C.3840元 D.4800元
二、多项选择题(本大题共l0小题，每小题2分，共20分)
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选.、多选、少选或未选均无分。
21.从职能看，税收具有( )
A.政治职能 B.经济职能
C.文化职能 D.财政职能
E.民主职能
22.我国现行税法中赋予纳税人的权利主要包括( )
A.延期纳税权 B.申请减免税权
C.委托税务代理权 D.要求税务机关承担赔偿责任权
E.税收保全权
23.税收要素包括( )
A.征税对象 B.纳税人
C.税率 D.纳税环节
E.纳税期限
24.1994年增值税改革的主要内容是( )
A.扩大征税范围 B.实行价外税
C.专用发票抵扣 D.单一税率
E.农产品免税
25.各国增值税税制不同之处主要表现在( )
A.实施的范围不同 B.对固定资产的处理不同
C.税率运用的多少不同 D.征税的方法不同
E.纳税人不同
26.下列进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )
A.用于集体福利的购进货物的进项税额
B.用于免税项目的应税劳务的进项税额
C.用于应税项目的应税劳务的进项税额
D.用于非正常损失的在产品的购进货物的进项税额
E.用于生产商品的已验收入库材料的进项税额
27.关税征税对象包括( )
A.入境旅客随身携带的行李物品
B.个人邮递物品
C.各种运输工具上的服务人员携带的自用物品、馈赠物品
D.其他方式进境的个人物品
E.入境旅客受人委托带入我国的物品
28.下列项目中，按规定不予免征土地增值税的有( )
A.纳税人建造高级公寓出售，增值税未超过扣除项目金额20％的
B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额占扣除项目金额25％的
C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额占扣除项目金额15％的
D.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房产的
E.个人因工作调动而转让原自住房，凡居住满五年或五年以上的
29.下列项目中，符合房产税法规规定的有( )
A.产权出典的，由出典人缴纳房产税
B.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳房产税
C.产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人缴纳房产税
D.产权属于全民所有的，由经营管理单位缴纳房产税
E.外商投资企业、外国企业、外籍个人一律缴纳房产税
30.下列项目中，不属于房产税免税范围，应按规定征收房产税的有( )
A.国家机关、人民团体、军队出租的房产
B.由国家财政部门拨付事业经费的单位所属的附属工厂、商店、招待所等用房
C.宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的影剧院、饮食部、茶社、照相馆等使用的房产
D.城市居民拥有的营业用房或者出租的房产
E.高校后勤实体自用房产
三、简答题(本大题共4小题，每小题5分，共20分)
31.税收的形式特征是什么?
32.遗产税有哪几种类型？
33.什么是税收管辖权？税收管辖权又可分为哪两种？并简述这两种税收管辖权。
34.什么是级差资源税和一般资源税?
四、计算题(本大题共5小题，每小题6分，共30分)
35.某无线电厂(增值税一般纳税人)，2000年4月发生以下主要经济业务：
(1)采取直接收款方式销售给某百货大楼一批收录机，开具的增值税专用发票上注明不含税销售额为340000元，货款已收到，收录机已发出。
(2)销售给某大型宾馆音响设备6套，每套含税单价14000元，另外共收取安装费5000元，货已发出。
(3)购入电子元器件一批，取得的增值税专用发票上注明价款、税款分别为330000元、56100元，货款已支付，电子元器件已验收入库。
(4)因仓库保管员疏忽，上月购进且已抵扣进项税额的电子元器件丢失一批，帐面成本价20000元。
(5)购入轿车一辆，取得专用发票上注明价款150000元、增值税额25500元，汽车已到达企业并投入使用；取得运输部门开具的货票上注明运费3000元，建设基金500元。
(6)本厂文化活动室领用自产音响设备2套，本月同类音响每套含税售价为14000元。
要求：计算该厂4月份应纳的增值税额。
36.某企业2000年8月研制生产药酒200箱，以福利形式发给本厂职工，由于是新产品，没有同类产品售价，每箱药酒的生产成本为600元；同时，该厂还生产销售啤酒50吨，取得不含增值税销售额500000元，另外收取包装物押金5000元，押金单独记账核算。
已知：药酒的成本利润率为5％，消费税税率为10％，啤酒消费税率为每吨220元。
要求：计算该企业当月应纳的消费税额。
37.设在深圳经济特区的某中外合资生产企业成立于1996年，经营期20年，1996年亏损18万元，1997年获利10万元，1998年获利30万元，1999年获利20万元，2000年亏损30万元，2001年获利50万元，2002年获利100万元。
已知：该企业按规定可以享受“两免三减半”的税收优惠待遇。
要求：计算该企业各年所得税缴纳数额(地方所得税免征)。
38.2000年12月张某（中国公民）主要有以下收入：
（1）当月取得一次性劳务报酬收入32000元。
（2）与某事业单位签订合同承包该单位下设的招待所，承包期为2001年1月1日~2003年12月31日。2001年度，张某按月在该招待所领取工资1500元，年底取得承包经营所得35000元。
要求：计算张某2000年12月份应纳的个人所得税额。
附：
对企事业单位承包经营、承租经营所得适用税率表
| 级数 | 全年应纳税所得额 | 税率（%） | 速算扣除数 |
| 1 | 不超过5000元的部分 | 5 | 0 |
| 2 | 超过5000元~10000元的部分 | 10 | 250 |
| 3 | 超过10000元~30000元的部分 | 20 | 1250 |
| 4 | 超过30000元~50000元的部分 | 30 | 4250 |
| 5 | 超过50000元的部分 | 35 | 6750 |
已知：该煤矿原煤适用的单位税额为2.4元/吨，加工精煤的综合回收率为1∶1.8。
要求：计算该煤矿当月应纳的资源税额。
五、论述题（本大题共1小题，共10分）
40.分析我国建立流转税和所得税并重的税收体系的原因。
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