全国2002年4月自考《中国税制》试卷(课程代码：00146)
全国2002年4月高等教育自学考试
中国税制试题
课程代码：00146
第一部分 选择题
一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。
1.税收所具有的三个形式特征是一切社会形态下税收的共性。这三个形式特征通常称之为“税收三性”，在下列各表述中不属于税收三性的是( )
A.无偿性 B.非惩罚性
C.固定性 D.强制性
2.娱乐业营业税税率属于( )
A.单一比例税率 B.差别比例税率
C.幅度比例税率 D.随机比例税率
3.增值税一般纳税人发生下列销售行为，不得开具专用发票的有( )
A.销售代销货物 B.销售固定资产
C.购买货物对外投资 D.销售免税货物
4.纳税人自产自用的下列应税消费品中，不缴纳消费税的是( )
A.用于连续生产应税消费品的应税消费品
B.用于在建工程的应税消费品
C.用于职工福利、奖励的应税消费品
D.用于赞助的应税消费品
5.对同一种进口货物，由于输出国家或生产国家不同，或输入情况不同而使用不同税率征收的关税，称为( )
A.财政关税 B.优惠关税
C.差别关税 D.关税壁垒
6.根据我国企业所得税法的规定，企业的下列各项税收，在计算应纳税所得额时，不准予从收入总额中直接扣除的是( )
A.消费税 B.土地增值税
C.营业税 D.增值税
7.某一从事娱乐业的外商投资企业，全年的业务收入总额3000万元，当年实际发生交际应酬费支出18.5万元，该企业在计算年度应纳税所得额时，准予作为费用列支的交际应酬费用为( )
A. 15万元 B.17.5万元
C. 18.5万元 D. 30万元
8.外商投资企业如未按规定期限向税务机关办理税务登记或者注销、变更登记的，由税务机关责令限期登记，还可以处以( )元以下的罚款。
A. 2000 B. 5000
C. 10000 D. 20000
9.农业税采用的税率形式是( )
A.地区差别幅度税率 B.地区差别比例税率
C.地区差别累进税率 D.地区差别定额税率
10.资源税按其课税目的和意义的不同，可以分为级差资源税和( )两种。
A.一般资源税 B.特别资源税
C.保持资源税 D.地区资源税
11.在以下各项资源中，不属于现行资源税征收范围的是( )
A.与原油同时开采的天然气 B.煤矿生产的天然气
C.固体盐 D.液体盐
12.耕地占用税的征收机关是( )
A.国家税务机关 B.地方税务机关
C.财政机关 D.土地管理机关
13.城镇土地使用税是对在城市和县城占用( )的单位和个人征收的一种税。
A.国家土地 B.集体土地
C.所有土地 D.国家和集体土地
14.为了防止逃避税收负担，一般在开征遗产税的同时还需要开征( )
A.营业税 B.房产税
C.契税 D.赠与税
15.下列属于房产税纳税人的是( )
A.承典某县城房屋的国有企业
B.出典某县城房屋的国有企业
C.在农村出租房屋的个人
D.出租某市区房屋的中外合资企业
16.车船使用税适用的税率形式为( )
A.比例税率 B.累进税率
C.定额税率 D.累退税率
17.下列关于社会保险税的说法不确切的是( )
A.社会保险税是一个负担与受益相对应的税种
B.我国目前还没有开征社会保险税
C.除中国外，世界各国都已开征了社会保险税
D.社会保险税应实行政府、企业、个人三方面共同负担的原则
18.下列不属于城市维护建设税纳税义务人的单位是( )
A.缴纳增值税的单位
B.缴纳营业税的单位
C.缴纳外商投资企业和外国企业所得税的单位
D.缴纳消费税的单位
19.我国流转税的三大支柱税种是( )
A.增值税、消费税、关税
B.营业税、增值税、消费税
C.土地增值税、营业税、关税
D.增值税、企业所得税、营业税
20.世界上最先出现的税制结构是( )
A.以原始古老的流转税为主的税制结构
B.以原始古老的所得税为主的税制结构
C.以原始古老的间接税为主的税制结构
D.以原始古老的直接税为主的税制结构
二、多项选择题(本大题共10小题，每小题1分，共10分)在每小题列出的四个选项中有二至四个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。多选、少选、错选均无分。
21.下列行为属于偷税行为的是( )
A.纳税人采取擅自销毁帐簿手段不缴应纳税款
B.纳税人采取虚假的纳税申报手段，少缴应纳税款
C.纳税人采取向税务人员行贿的手段，不缴应纳税款
D.纳税人采取伪造记帐凭证手段，少缴应纳税款
22.按照征税对象的不同，西方经济学家通常把税收划分为( )
A.商品劳务税类 B.所得税类
C.资源税类 D.财产税类
23.我国增值税法规定，特准退税的有( )
A.对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物
B.对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物
C.外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物
D.利用国际金融组织或外国政府贷款采用国际招标方式由国内企业中标销售的机电产品、建筑材料
24.下列业务中可免纳营业税的有( )
A.学生勤工俭学提供的服务
B.残疾人福利企业提供的劳务
C.公园、动(植)物园的门票收入
D.保险公司提供的农牧保险
25.我国企业所得税法规规定，计算企业的应纳税所得额时，其收入总额包括( )
A.出售原材料的收入 B.财产转让收入
C.银行存款利息收入 D.包装物押金收入
26.外商投资企业和外国企业所得税的征税对象包括( )
A.在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得
B.总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得
C.在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外中资企业的所得
D.在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得
27.根据我国个人所得税法规定，下列所得免征个人所得税的有( )
A.银行存款利息 B.教育部颁发的优秀教师奖
C.保险赔款 D.按照国家统一规定发给的退休工资
28.以下行为需要交纳契税的包括( )
A.国家土地使用权出让 B.房屋赠与
C.农村集体土地承包经营权转移 D.房屋交换
29.下列关于行为税的说法不确切的有( )
A.行为税不能作为国家的主体税种，而只能作为辅助性的税种
B.行为税通常总是专款专用的
C.开征行为税的初衷往往是为了限制某种行为
D.奖金税是我国目前主要的行为税
30.下列说法错误的有( )
A.中国现行税制具有双层次调节作用
B.中国现行税制是由流转税制和所得税制构成的复税制
C.在生产环节上的课税包括生产条件的课税和生产成果的课税
D.中国现行税制已实行了内外统一
第二部分 非选择题
三、名词解释(本大题共5小题，每小题2分，共10分)
31.税收法律关系
32.间接税
33.工商统一税
34.出口退税
35.评估价格
四、判断说明题(本大题共5小题，每小题2分，共10分。无论答案对错，均应说明理由。)
36.土地增值税属于增值税类。
37.企业受托加工应税消费品，如果没有同类消费品的销售价格，企业可按委托加工合同上注明的材料成本与加工费之和为组成计税价格，计算代收代缴的消费税。
38.某外国专家应邀来华讲学，1999年2月1日入境，2000年12月20日离境回国，因该专家在华已满一年，所以该专家是我国的居民纳税人。
39.纳税人建造商品住宅出售，其土地增值额未超过扣除项目金额20%的，可以免征土地增值税。
40.城镇职工按规定第一次购买住房的，可以免征契税。
五、简答题(本大题共5小题，每小题4分，共20分。)
41.简述税收的本质。
42.简述税负消转的含义。
43.简述增值税的扣税法及其优点。
44.对所得额课税的征收方法主要有哪些?
45.简述印花税的缴纳方法。
六、计算题(本大题共4小题，每小题5分，共20分。要求列明计算步骤，计算结果精确到小数点后两位。)
46.某杂志社是增值税一般纳税人，出版杂志并从事广告业务，本月取得出版收入250万元(不含税)，取得广告业务收入50万元。本月进项税额共计21万元，其出版业务和广告业务的进项税额无法分别计算。请计算本月应纳税值税额。
27.某宾馆经营客房、舞厅、代办长途电话、洗衣服务、餐厅等业务，本月取得以下业务收入：(1)客房收入12万元；(2)餐厅收入8万元；(3)舞厅门票收入3000元，饮料收入5000元，点歌收入2000元；(4)代办长途电话收费6000元；(5)洗衣收入2000元；请计算该宾馆本月应纳营业税。(娱乐业营业税税率为15%，服务业营业税税率为5%)
48.某国有百货商场1999年全年取得销售收入8000万元，销售成本4500万元，缴纳销售税金及附加59.5万元，当年购置货运面包车辆共42万元，兑现到期国库券取得利息收入20万元，全年支付职工工资总额360万元(该商场职工总数120人，计税工资标准人均每月600元)，按规定比例从工资总额中提取职工工会、教育、福利三项经费63万元，支付业务招待费30万元，另按规定列支费用1500万元。请计算该商场全年应纳企业所得税税额。
49.××年12月张某共取得如下收入：承包某企业，按承包合同的利润分成比例取得该年度承包收入30000元；为某技校承担教学任务取得课酬2000元；出租房屋取得收入3000元。请计算张某12月份应缴纳的个人所得税。
个人所得税税率表(承包承租经营所得适用)
七、论述题(本大题共1小题，10分)
50.试阐述现代西方三大税收原则的含义。
本试题下载地址：
中国税制试题
课程代码：00146
第一部分 选择题
一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。
1.税收所具有的三个形式特征是一切社会形态下税收的共性。这三个形式特征通常称之为“税收三性”，在下列各表述中不属于税收三性的是( )
A.无偿性 B.非惩罚性
C.固定性 D.强制性
2.娱乐业营业税税率属于( )
A.单一比例税率 B.差别比例税率
C.幅度比例税率 D.随机比例税率
3.增值税一般纳税人发生下列销售行为，不得开具专用发票的有( )
A.销售代销货物 B.销售固定资产
C.购买货物对外投资 D.销售免税货物
4.纳税人自产自用的下列应税消费品中，不缴纳消费税的是( )
A.用于连续生产应税消费品的应税消费品
B.用于在建工程的应税消费品
C.用于职工福利、奖励的应税消费品
D.用于赞助的应税消费品
5.对同一种进口货物，由于输出国家或生产国家不同，或输入情况不同而使用不同税率征收的关税，称为( )
A.财政关税 B.优惠关税
C.差别关税 D.关税壁垒
6.根据我国企业所得税法的规定，企业的下列各项税收，在计算应纳税所得额时，不准予从收入总额中直接扣除的是( )
A.消费税 B.土地增值税
C.营业税 D.增值税
7.某一从事娱乐业的外商投资企业，全年的业务收入总额3000万元，当年实际发生交际应酬费支出18.5万元，该企业在计算年度应纳税所得额时，准予作为费用列支的交际应酬费用为( )
A. 15万元 B.17.5万元
C. 18.5万元 D. 30万元
8.外商投资企业如未按规定期限向税务机关办理税务登记或者注销、变更登记的，由税务机关责令限期登记，还可以处以( )元以下的罚款。
A. 2000 B. 5000
C. 10000 D. 20000
9.农业税采用的税率形式是( )
A.地区差别幅度税率 B.地区差别比例税率
C.地区差别累进税率 D.地区差别定额税率
10.资源税按其课税目的和意义的不同，可以分为级差资源税和( )两种。
A.一般资源税 B.特别资源税
C.保持资源税 D.地区资源税
11.在以下各项资源中，不属于现行资源税征收范围的是( )
A.与原油同时开采的天然气 B.煤矿生产的天然气
C.固体盐 D.液体盐
12.耕地占用税的征收机关是( )
A.国家税务机关 B.地方税务机关
C.财政机关 D.土地管理机关
13.城镇土地使用税是对在城市和县城占用( )的单位和个人征收的一种税。
A.国家土地 B.集体土地
C.所有土地 D.国家和集体土地
14.为了防止逃避税收负担，一般在开征遗产税的同时还需要开征( )
A.营业税 B.房产税
C.契税 D.赠与税
15.下列属于房产税纳税人的是( )
A.承典某县城房屋的国有企业
B.出典某县城房屋的国有企业
C.在农村出租房屋的个人
D.出租某市区房屋的中外合资企业
16.车船使用税适用的税率形式为( )
A.比例税率 B.累进税率
C.定额税率 D.累退税率
17.下列关于社会保险税的说法不确切的是( )
A.社会保险税是一个负担与受益相对应的税种
B.我国目前还没有开征社会保险税
C.除中国外，世界各国都已开征了社会保险税
D.社会保险税应实行政府、企业、个人三方面共同负担的原则
18.下列不属于城市维护建设税纳税义务人的单位是( )
A.缴纳增值税的单位
B.缴纳营业税的单位
C.缴纳外商投资企业和外国企业所得税的单位
D.缴纳消费税的单位
19.我国流转税的三大支柱税种是( )
A.增值税、消费税、关税
B.营业税、增值税、消费税
C.土地增值税、营业税、关税
D.增值税、企业所得税、营业税
20.世界上最先出现的税制结构是( )
A.以原始古老的流转税为主的税制结构
B.以原始古老的所得税为主的税制结构
C.以原始古老的间接税为主的税制结构
D.以原始古老的直接税为主的税制结构
二、多项选择题(本大题共10小题，每小题1分，共10分)在每小题列出的四个选项中有二至四个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。多选、少选、错选均无分。
21.下列行为属于偷税行为的是( )
A.纳税人采取擅自销毁帐簿手段不缴应纳税款
B.纳税人采取虚假的纳税申报手段，少缴应纳税款
C.纳税人采取向税务人员行贿的手段，不缴应纳税款
D.纳税人采取伪造记帐凭证手段，少缴应纳税款
22.按照征税对象的不同，西方经济学家通常把税收划分为( )
A.商品劳务税类 B.所得税类
C.资源税类 D.财产税类
23.我国增值税法规定，特准退税的有( )
A.对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物
B.对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物
C.外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物
D.利用国际金融组织或外国政府贷款采用国际招标方式由国内企业中标销售的机电产品、建筑材料
24.下列业务中可免纳营业税的有( )
A.学生勤工俭学提供的服务
B.残疾人福利企业提供的劳务
C.公园、动(植)物园的门票收入
D.保险公司提供的农牧保险
25.我国企业所得税法规规定，计算企业的应纳税所得额时，其收入总额包括( )
A.出售原材料的收入 B.财产转让收入
C.银行存款利息收入 D.包装物押金收入
26.外商投资企业和外国企业所得税的征税对象包括( )
A.在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得
B.总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得
C.在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外中资企业的所得
D.在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得
27.根据我国个人所得税法规定，下列所得免征个人所得税的有( )
A.银行存款利息 B.教育部颁发的优秀教师奖
C.保险赔款 D.按照国家统一规定发给的退休工资
28.以下行为需要交纳契税的包括( )
A.国家土地使用权出让 B.房屋赠与
C.农村集体土地承包经营权转移 D.房屋交换
29.下列关于行为税的说法不确切的有( )
A.行为税不能作为国家的主体税种，而只能作为辅助性的税种
B.行为税通常总是专款专用的
C.开征行为税的初衷往往是为了限制某种行为
D.奖金税是我国目前主要的行为税
30.下列说法错误的有( )
A.中国现行税制具有双层次调节作用
B.中国现行税制是由流转税制和所得税制构成的复税制
C.在生产环节上的课税包括生产条件的课税和生产成果的课税
D.中国现行税制已实行了内外统一
第二部分 非选择题
三、名词解释(本大题共5小题，每小题2分，共10分)
31.税收法律关系
32.间接税
33.工商统一税
34.出口退税
35.评估价格
四、判断说明题(本大题共5小题，每小题2分，共10分。无论答案对错，均应说明理由。)
36.土地增值税属于增值税类。
37.企业受托加工应税消费品，如果没有同类消费品的销售价格，企业可按委托加工合同上注明的材料成本与加工费之和为组成计税价格，计算代收代缴的消费税。
38.某外国专家应邀来华讲学，1999年2月1日入境，2000年12月20日离境回国，因该专家在华已满一年，所以该专家是我国的居民纳税人。
39.纳税人建造商品住宅出售，其土地增值额未超过扣除项目金额20%的，可以免征土地增值税。
40.城镇职工按规定第一次购买住房的，可以免征契税。
五、简答题(本大题共5小题，每小题4分，共20分。)
41.简述税收的本质。
42.简述税负消转的含义。
43.简述增值税的扣税法及其优点。
44.对所得额课税的征收方法主要有哪些?
45.简述印花税的缴纳方法。
六、计算题(本大题共4小题，每小题5分，共20分。要求列明计算步骤，计算结果精确到小数点后两位。)
46.某杂志社是增值税一般纳税人，出版杂志并从事广告业务，本月取得出版收入250万元(不含税)，取得广告业务收入50万元。本月进项税额共计21万元，其出版业务和广告业务的进项税额无法分别计算。请计算本月应纳税值税额。
27.某宾馆经营客房、舞厅、代办长途电话、洗衣服务、餐厅等业务，本月取得以下业务收入：(1)客房收入12万元；(2)餐厅收入8万元；(3)舞厅门票收入3000元，饮料收入5000元，点歌收入2000元；(4)代办长途电话收费6000元；(5)洗衣收入2000元；请计算该宾馆本月应纳营业税。(娱乐业营业税税率为15%，服务业营业税税率为5%)
48.某国有百货商场1999年全年取得销售收入8000万元，销售成本4500万元，缴纳销售税金及附加59.5万元，当年购置货运面包车辆共42万元，兑现到期国库券取得利息收入20万元，全年支付职工工资总额360万元(该商场职工总数120人，计税工资标准人均每月600元)，按规定比例从工资总额中提取职工工会、教育、福利三项经费63万元，支付业务招待费30万元，另按规定列支费用1500万元。请计算该商场全年应纳企业所得税税额。
49.××年12月张某共取得如下收入：承包某企业，按承包合同的利润分成比例取得该年度承包收入30000元；为某技校承担教学任务取得课酬2000元；出租房屋取得收入3000元。请计算张某12月份应缴纳的个人所得税。
个人所得税税率表(承包承租经营所得适用)
| 级数 | 全年应纳税所得额 | 税率（%） | 速算扣除数（元） |
| 1 | 不超过5000元的部分 | 5 | 0 |
| 2 | 超过5000元-10000元的部分 | 10 | 250 |
| 3 | 超过10000元-30000元的部分 | 20 | 1250 |
| 4 | 超过30000元-50000元的部分 | 30 | 4250 |
| 5 | 超过50000元的部分 | 35 | 6750 |
50.试阐述现代西方三大税收原则的含义。
本试题下载地址：
 |
全国2002年4月《中国税制》自考试卷课程代码：00146 |