全国2014年4月自考银行会计学试题（课程代码：00078）

 
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。
1．商业银行在一定的条件下能够形成数倍于原始存款的派生存款，这充分体现了商业银行的
A．信用中介职能                                            B．支付中介职能
C．信用创造职能                                            D．金融服务和调节经济职能
2．发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、债券投资等业务构成了商业银行的
A．资产业务                                                   B．负债业务
C．所有者权益业务                                         D．损益业务
3．下列会计科目中，属于银行表内科目的是
A．“未发行国家债券”                                   B．“交易性金融资产”
C．“银行承兑汇票”                                       D．“空白重要凭证”
4．银行的明细核算系统的组成要素包括分户账、登记簿、现金收付日记簿和
A．日计表                                                       B．科目总账
C．科目日结单                                                D．余额表
 
5．银行对定期存款计息时，若遇利率调高或调低，计息的利率是依据
A．开户日确定的利率                                     B．调整后确定的利率
C．支取日挂牌的利率                                     D．最后一次存款日确定的利率
6．支票户从银行提取现金时，应签发
A．划线支票                                                   B．现金支票
C．转账支票                                                   D．进账单
7．为了正确核算贷款合同确定的贷款金额与实际发放的贷款金额之差额，应设置和运用的账户是
A．“贷款—本金”                                          B．“贷款”
C．“贷款—利息调整”                                    D．“贷款—资产减值”
8．本行向鸿运公司发放贷款100万元，期限一年，到期一次还本。设利息按年收取，合同利率为7.5%，实际利率为7.8%。鸿运公司实际收到的贷款为
A．100万元                                                    B．大于100万元
C．小于100万元                                             D．不确定
9．“清算资金往来——待清算辖内往来”科目的性质是
A．资产类                                                       B．负债类
C．所有者权益类                                            D．资产负债共同类
10．以清算行为单位在总行清算中心开立备付金存款账户，用于汇划款项时资金清算的做法称为
A．实存资金                                                   B．同步清算
C．头寸控制                                                   D．集中监督
11．商业银行向其他金融机构贷放出短期或临时性资金时，应设置和运用的主要账户是
A．同业存放                                                   B．存放同业
C．拆入资金                                                   D．拆出资金
12．在同城票据清算时，若确定为应付差额，通过填制和审查凭证后，应登记的贷方账户是
A．“存放中央银行款项”                                B．“清算资金往来”
C．“存放同业”                                              D．“同业存放”
13．下列票据不能见票即付的是
A．支票                                                          B．银行本票
C．商业汇票                                                   D．银行汇票
14．提示付款期限为自出票日起一个月内的票据是
A．支票                                                          B．银行汇票
C．商业汇票                                                   D．银行本票
15．若采用外汇分账制的处理方法，商业银行应设置和运用的专用账户是
A．“存入保证金”                                          B．“清算资金往来”
C．“货币兑换”                                              D．“手续费及佣金收入”
16．商业银行受理客户向本行购买各类外汇款项的业务又称为
A．结汇                                                          B．转汇
C．套汇                                                          D．售汇
17．当金融债券折价发行时，编制的会计分录为
A．借：库存现金等
贷：应付债券
B．借：库存现金等
贷：应付债券——债券折价
C．借：库存现金等
应付债券——债券折价
贷：应付债券——债券面值
D．借：库存现金等
贷：应付债券——债券面值
贷：应付债券——债券折价
18．金融债券的发行机构是银行和
A．非银行金融机构                                         B．企事业单位、社会团体
C．保险公司                                                   D．证券公司
19．商业银行的营业税金及附加包括营业税、教育费附加和
A．印花税                                                       B．城市维护建设税
C．车船使用税                                                D．土地使用税
20．我国商业银行资产负债表的格式是
A．单步式                                                       B．多步式
C．报告式                                                       D．账户式
二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。未涂、错涂、多涂或少涂均无分。
21．银行年度决算第二阶段的工作是决算日工作和编制财务报表，其主要内容包括
A．资金清算                                                   B．结账
C．财产盘点                                                   D．轧计损益
E．编制年度报表
22．以下关于“现金收付日记账”正确的说法是
A．反映现金收入和支出情况的序时账簿
B．编制科目日结单的主要依据
C．该账簿是由会计人员按照相关凭证逐笔登记的
D．该账簿是由出纳人员按照相关凭证逐笔登记的
E．每日营业终了，结出收、付合计数，应与“库存现金”总账的借、贷发生额核对相符
23．下列对基本存款账户的性质表述正确的是
A．存款人办理日常转账结算和现金收付业务的账户
B．单位存款人可以自主选择银行开户
C．单位存款人只能在一家商业银行的一个营业机构开立一个基本存款账户
D．开立基本存款账户的单位必须是独立核算单位
E．基本存款账户有支票户和存折户两种
24．商业银行设置“贷款”科目，用以核算银行按规定发放的各种客户贷款，包括
A．信用贷款                                                   B．抵押贷款
C．质押贷款                                                   D．保证贷款
E．票据贴现
25．在办理支付结算时，单位、个人和银行必须共同遵守的准则包括
A．恪守信用，履约付款                                  B．不准无理拒付、任意占用他人资金
C．谁的钱进谁的账，由谁支配                       D．不准随意压票、退票
E．银行不予垫款
 
三、判断改错题（本大题共4小题，每小题3分，共12分）
判断下列各题，在答题纸相应位置正确的打“√”，错误的打“×”并改正。
26．交易性金融资产取得时，按交易成本和发生的手续费及相关税费的合计数记入“交易性金融资产——成本”账户。
27．采用单式记账凭证是商业银行会计的突出特点。
28．银行汇票可以由银行签发，也可以由其他出票人签发，但必须经银行承兑。
29．直接标价法是指以一定单位的本国货币为标准，计算折合外币价格的表示法。
四、简答题（本大题共2小题，每小题9分，共18分）
30．简述联行往来的主要特点。
31．简述银行利润分配的顺序。
五、业务题（本大题共1小题，40分）
计算时若不能除尽，请保留小数点后两位数。
32.(1)本行收到甲公司提交的尚有6个月到期，票面金额为8 000 000元的银行承兑汇票及一式五联贴现凭证，经审查同意办理贴现。贴现利率为7.8%。试计算贴现利息、实付贴现金额，编制相关会计分录。
(2)储户张红因急需用款，提前4个月来行办理部分提前支取整存整取定期储蓄存款，原存入金额为200 000元，存期为一年，利率为3%；现部分提前支取100 000元，支取日挂牌公告的利率为0.35%。试计算部分提前支取存款的利息，编制相关会计分录。
(3)本行于2012年1月1日向开户单位乙公司发放短期贷款500 000元，期限为一个月，合同利率为6%，实际利率为6%，该公司到期还本付息。编制发放贷款和收回贷款的会计分录。
(4)收到收报清算行传来数据打印“资金汇划补充借方凭证”一式两联（汇票金额600 000元，结算金额550 000元，余额50 000元），经审查系乙公司申办的银行汇票。立即作出结清汇票的处理。
(5)本行向跨系统的A支行拆人资金4 000 000元，依据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知，填制凭证并作出有关账务处理。假设，本行到期应支付利息20 000元，作出归还本、息的账务处理。
(6)丙公司提交“转账支票”及一式两联“进账单”，金额为900 000元委托本行收款，出票人是他行开户的长临企业。本行将转账支票提出交换后在规定时间无退票通知时，编制相应会计分录。
(7)本行收到开户甲公司提交的第二、三联“银行汇票”及两联“进账单”要求兑付，实际结算金额为400 000元。经审查银行同意受理，编制相应会计分录。
(8)本行根据旬末财政性存款余额调增缴存存款准备金，财政性存款余额为5400万元(原已向人民银行缴存5300万元，缴存率为100%)。编制相关会计分录。
(9)何敏向本行提交“银行本票申请书”一式三联，申办银行现金不定额本票80 000元，经审查银行同意受理，编制相应会计分录。
(10)2012年7月5日，开户单位丁公司经批准后用汇，通过人民币结算账户兑换100万英镑，直接汇往伦敦代理行。当日英镑的汇卖价是：RMB￥1015.86/￡100，编制相应会计分录。
(11)经查看，当日有一笔申请人为B企业的银行承兑汇票1 560 000元，现已到期，填制两借一贷“特种转账传票”办理转账，编制相应会计分录。
(12)本行本年度应提取法定盈余公积金5 000 000元。
 
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