08155《会计电算化》自考串讲资料(第九、十章)

第九章  应收、应付处理系统
 
从历年考试来看，本章基本很少出题。
 
第十章  工资、固定资产管理系统
 
第一节　工资管理子系统概述
 
   工资关系系统适用于各类事业单位进行工资核算、工资发放、工资费用分摊、工资统计分析和个人所得税核算等。
   （一）工资管理系统的数据流程（了解）
 
（二）工资关系系统的主要功能
    （1）系统初始设置（掌握包括的内容）
    （2）日常处理
    包括：工资数据变动、工资分钱清单、工资分摊、银行代发、扣缴所得税、计件工资统计。
（3）统计分析报表业务处理
提供自定义报表查询功能
提供按月查询凭证功能
提供工资表：工资发放签名表、工资发放条、工资卡、部门工资汇总表、人员类别汇总表、条件汇总表、条件明细表、条件统计表等。
提供工资分析表
（4）期末处理
（三）工资管理子系统与其他子系统的关系（了解）
（四）工资管理子系统的操作流程（了解）
 
 
 
第二节　工资管理子系统初始化
   
（一）工资管理子系统的账套参数设置
第一次进入工资系统时应设置其基本参数，已确定本单位工资核算的基本政策，它包括：选择本单位所需处理的工资类别个数（即是否按职工类别进行工资核算）、选择本单位工资的核算币种、扣税设置、扣零设置、人员编码长度等。
   （二）基础设置
    （1）部门设置
    （2）人员类别设置
    （3）工资项目设置
    工资项目设置即定义工资的名称、类型、宽度，可根据需要自由设置工资项目。
    注意：系统自动设置了“应发合计”、“扣款合计”、“实发合计”三项，这些项目不能删除和重命名。
    （4）设置计算公式
    定义公式可以选择项目、运算符、函数来组合公式。应发工资、扣款合计、实发合计项目可以不设计算公式，由系统自动生成。
    （5）人员档案设置
（6）银行名称设置
 
（三）原始工资数据录入
 
第三节　工资管理子系统日常业务处理
    (一) 工资数据编辑（工资变动）
(二) 个人所得税的计算与申报
    （三）工资数据计算与汇总
    （四）银行代发
（五）工资数据查询与统计
1.工资表
工资表包括工资发放签名表、工资发放条、工资卡、部门工资汇总表、人员类别汇总表、条件汇总表、条件明细表、条件统计表、工资变动明细表和工资变动汇总表。
2.工资分析表
工资分析表包括部门各月工资构成分析、分类统计表、工资项目分析、工资增长情况、部门工资项目构成分析表、职工工资汇总表、职工工资项目统计表。
 
第四节　工资管理子系统期末处理
    （一）月末处理
   月末处理是将当月数据经过处理后结转至下月。包括工资分摊和月末结转。
（1）工资分摊
（2）月末结账
（二）年末结账
年末结账是将工资数据经过处理后结转下年。
年末结账只有在当月工资数据处理完毕后才能进行。若当月工资数据未汇总，系统将不允许进行年度末结转，进行年末结转后，本年各月数据将不允许变动。若用户跨月进行年末结转，系统将给予提示。年末处理功能只有主管人员才能进行。
 
第五节　固定资产管理子系统概述
  
一、固定资产管理子系统的任务（了解）
    二、固定资产管理系统的数据流程图（了解）
三、固定资产管理子系统的主要功能（六项功能）
四、固定资产管理子系统与其他子系统的关系（了解）
五、固定资产管理子系统的操作流程（了解）
 
 
第六节　固定资产子系统的系统初始化
   （一）固定资产管理子系统启用前的手工资料准备（了解）
(二) 系统初始设置
（1）系统参数设置
（2）基础设置
1．使用状况设置
主要使用状况有：在用、季节性停用、经营性出租、大修理停用、不需用、未使用等。
2．折旧方法定义
系统提供了常用的六种折旧方法：不提折旧、平均年限法（一和二）、工作量法、年数总和法、双倍余额递减法，并列出了他们的折旧计算公式。这几种方法是系统缺省的折旧方法，只能选用，不能删除和修改。系统提供了折旧方法的自定义功能，可以定义自己合适的折旧方法的名称和计算公式。
（三）原始卡片录入
 
第七节　固定资产子系统的日常业务处理
    固定资产日常管理主要涉及企业平时固定资产卡片的管理、固定资产的增减管理以及固定资产各种变动时的管理。
    （一）固定资产卡片管理
    卡片管理是对固定资产系统中的所有卡片进行综合管理的功能，通过卡片管理可以完成以下任务：查看卡片、卡片删除、卡片修改、卡片打印等。
    修改卡片遵循原则（了解）
   
(二) 资产的增加与减少管理（了解）
（三）资产变动处理
资产在使用过程中，可能会调整卡片上的某些项目，这种变动要求留下原始凭证，制作的原始凭证成为“变动单”。
固定资产变动包括原值变动、部门转移、使用状况变动、使用年限调整、折旧方法调整、净残值（率）调整、工作总量调整、累计折旧调整、资产类别调整、变动单调整。其他项目的修改，如：名称、编号、自定义项目等的变动可直接在卡片上进行。
（1）原值变动
原值变动有五种情况：根据国家规定对固定资产重新评估；增加补充设备或改良设备；将固定资产一部分拆除；根据实际价值调整原来的暂估价值；发现原记录固定资产价值有误的。
（2）部门转移
（3）资产使用状况的调整
资产使用状况分为在用、未使用、不需用、停用、封存五种。
（4）固定资产使用年限调整
（5）资产折旧方法的调整
改变资产折旧方法时要参照下列原则（3点）
其他注意事项（4点）
（6）变动单管理
（四）资产评估处理（了解）
 
第八节　固定资产的期末处理
   （一）减值准备处理（了解）
(二) 折旧处理
    影响折旧计提的因素有原值、累计折旧、净残值（率）、折旧方法、使用年限和使用状况。
计提折旧遵循以下原则（了解）
 
（三）制单与对账
（1）制作记账凭证
固定资产系统和总账之间存在着数据的自动传递，这种传输时固定资产系统通过记账凭证向总账系统传递有关数据。
通过固定资产系统制作的凭证，必须保证借方、贷方的合计数与原始单据的数值相等。
系统提供了批量制单功能，可以在月末结账前批量完成制单登账业务，避免多次制单的烦琐。
凡应制单而未制单的变动业务，将自动排列在批量制单表中，进行制单选择和制单设置，然后制单。
（2）查询、修改、删除凭证
（3）对账
对账的操作不限制时间，任何时候都可以进行对账。系统在执行月末结账时自动对账一次，并给出对账结果。
（4）月末结账。
月末结账每月进行一次，结账后当期数据不能修改。如有错必须修改，可通过系统提供的“恢复月末结账前状态”功能反结账，再进行相应修改。
由于成本系统每月从本系统提取折旧数据，因此，一旦成本系统提取了某期的数据，则该期不能反结账。
本期不结账，将不能处理下期的数据；结账前一定要进行数据备份，否则数据一旦丢失，将造成无法挽回的后果。
 
（四）账表管理
系统提供的账表分为五类：分析表、统计表、账簿、折旧表、自定义报表。
可以进行图形分析的报表有：固定资产总账、部门折旧计提汇总表、固定资产使用状况分析表、固定资产部门构成分析表、固定资产及累计折旧表（二）
（五）数据接口管理
【例题·判断题】定义工资项目公式可选择项目、运算符、关系符、函数来组合公式）
【答案】对
【例题·判断题】固定资产系统中，一旦成本系统提取了某期的数据，则该期不能反结账。（ ）
【答案】对
【例题·单选题】工资管理系统中，不属于固定的工资项目的是（   ）
A.应发合计    B.实发合计    C.扣款合计      D. 基本工资
【答案】C
【例题·多选题】第一次进入工资系统时应设置其基本账套参数，包括（  ）。
A.选择本单位工资的核算币种    B.扣税设置    C.扣零设置    D.人员编码长度
【答案】ABCD
【例题·多选题】工资核算软件输出的主要报表有（   ）。
A.工资发放表   B.部门汇总表   C.分类汇总表    D.工资面额表
【答案】ABC
【例题·多选题】根据现行财务制度规定，企业可以采用的固定资产折旧方法有（    ）。
A.双倍余额递减法   B.余额递减法    C.平均年限法   D.年数总和法
【答案】ACD
【例题·多选题】可进行图形分析的报表有（     ）。
A.部门折旧计提汇总表         B.固定资产使用状况分析表
C.固定资产部门构成分析表     D.固定资产及累计折旧表(二)
【答案】ABCD

业 务 题  部  分
业务题部分主要考核用友软件总账模块的相关操作。
具体操作步骤：
1．启动系统管理模块
2．设置操作员
3．新建账套
4．设置操作员权限
5．以财务主管的身份登录“企业门户”进行初始化设置
设置会计科目、进行科目指定、凭证类别设置、结算方式设置、选项设置、期初余额设置。
6．以会计身份登录“企业门户”进行1月份的凭证输入
7．以出纳身份登录“企业门户”进行1月份的出纳签字
8．以财务主管身份登录“企业门户”进行1月份的凭证审核、记账工作。
9．以会计身份登录“企业门户”进行1月份期末转账定义、转账生成工作并生成损益结转的凭证。
10．以财务主管身份登录“企业门户”进行1月份期末损益结转凭证的审核、记账、结账工作。
11．按照上述1月份处理步骤进行2、3月份的相关处理（不需要进行转账定义，直接进入转账生成）
12．以财务主管身份登录“企业门户”，进入“UFO报表”格式状态中编制相应报表，进入总账系统，查询账表中的本月余额，进入“UFO报表”数据状态中填制相应余额。
13．以出纳身份登录“企业门户”进行相应月份银行对账的相关处理
14．以会计身份登录“企业门户”，进入“UFO报表”编制相应月份的相关报表。