2019年4月重庆自考银行会计学课后辅导（五）

　㈢资金汇划清算的基本做法

　　资金汇划清算的基本做法是：实存资金，同步清算，头寸控制，集中监督。

　　实存资金是指以清算行为单位在总行清算中心开立备付金存款账户，用于汇划款项时资金清算。

　　同步清算是指发报经办行通过其清算行经总行清算中心将款项汇划至收报经办行，同时，总行清算中心办理清算行之间的资金清算。

　　头寸控制是指各清算行在总行清算中心开立的备付金存款账户，保证足额存款，总行清算中心对各行汇划资金实行集中清算。清算行备付金存款不足，二级分行可向管辖省区分行借款，省区分行和直辖市分行、直属分行头寸不足可向总行借款。

　　集中监督是指总行清算中心对汇划往来数据发送、资金清算、备付金存款账户资信情况和行际间查询查复情况进行管理和监督。

　　㈣资金汇划清算的基本规定

　　1.资金汇划清算系统的处理办法

　　资金汇划清算系统采取“汇划数据实时发送，各清算行控制进出，总行中心即时处理，汇划资金按时到达”的办法。

　　“汇划数据实时发送”是指发报经办行录入汇划数据后，全部实时发送至发报清算行。

　　“各清算行控制进出”是指清算行辖属所有经办行的资金汇划、查询查复全部通过清算行进出，清算行控制辖属经办行的资金清算。

　　“总行中心即时处理”是指总行清算中心对发报清算行传输来的汇划数据即时传输至收报清算行。实时业务由收报清算行即时传输到收报经办行，批量业务由收报清算行次日传输到收报经办行。总行清算中心当日更新各清算行备付金存款。

　　“汇划资金按时到达”是指汇划资金能够做到实时业务即时到达经办行，批量业务次日到达经办行。