2019年4月重庆自考银行会计学课后辅导（六）

2.会计科目的设置与使用

　　⑴“上存系统内款项”

　　该科目用于核算和反映各省区分行、直辖市分行、总行直属分行及二级分行存放在上级管辖行的清算(调拨)备付金、定期存款和特种存款等。该科目属资产类，余额反映在借方。

　　⑵“系统内款项存放”

　　该科目用于总行及各省区分行核算下级行存放的清算(调拨)备付金存款、定期存款和特种存款等款项。该科目属负债类，余额反映在贷方。

　　(3)“待清算辖内往来”

　　本科目用于核算和反映各经办行与清算行往来款项及清算情况，属资产负债共同类，余额轧差反映。

　　3.会计凭证的设置与使用

　　资金汇划补充凭证是收报经办行接收来账数据后打印的凭证，是账务记载的依据和款项已入账的通知。它分为以下两种：

　　⑴资金汇划(借方)补充凭证

　　该凭证一式两联，一联作有关科目借方传票，另一联作有关科目的传票或附件。

　　⑵资金汇划(贷方)补充凭证

　　该凭证一式两联，一联作有关科目的贷方传票，另一联作收账通知。