全国2005年7月自考《中国税制》试卷(课程代码：00146)
全国2005年7月高等教育自学考试
中国税制试题
课程代码：00146
一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1.税收负担的中心环节是( )
A.纳税人 B.征税对象
C.税率 D.纳税环节
2.建立市场经济新税收体制的核心是( )
A.财政原则 B.法治原则
C.公平原则 D.效率原则
3.1959年“税利合一”改革的主要内容是( )
A.以利代税 B.以税代利
C.税利并重 D.取消税利
4.下列属于价内税的有( )
A.增值税与消费税 B.增值税与营业税
C.消费税与营业税 D.增值税与资源税
5.下列各项中，应在收回委托加工品后征收消费税的有( )
A.商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的
B.商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的
C.商业批发企业销售其委托加工但是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品
D.工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒
6.下列混合销售行为中，应纳营业税的是( )
A.钢窗厂销售钢窗并负责安装
B.从事运输业务的单位发生销售货物并负责运输所售货物的
C.电信局销售手机并提供网络服务
D.商场销售卤制品
7.根据企业所得税法规定，固定资产在集体折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除，残值比例在原价的( )部分，由企业自行确定。
A.3%以内 B.5%以内
C.3%～5% D.10%以内
8.某内资企业由于资金周转困难，上月向另一企业拆借资金50万元，合同规定月利率为1.5%，拆借期限为1个月，本月企业按约定偿还贷款并支付利息0.75万元，银行贷款月利率为1.2%，则企业在计算应纳税所得额时，准予扣除该笔贷款利息为( )
A.0.7万元 B.0.75万元
C.0.6万元 D.0元
9.某人某年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元，该人两次特许权使用费所得应纳的个人所得税为( )元。
A.1160 B.1200
C.1340 D.1500
10.下列说法不正确的是( )
A.1985年农业税由征收实物改为折征代金
B.各地征收牧业税的计税依据是不同的
C.农业特产税不是一个独立的税种
D.农业税由税务机关负责征收管理
11.以下各企业中不属于资源税纳税义务人的是( )
A.开采并自用天然气的企业 B.开采并销售原煤的企业
C.生产并销售固体盐的企业 D.进口原油的企业
12.以下单位和个人中不属于耕地占用税的纳税人的是( )
A.外商投资企业 B.国营企业
C.集体企业 D.个体经营者和个人
13.城镇土地使用税由开征地的税务机关采用( )的办法征收。
A.按年征收，分期缴纳 B.按次征收
C.按期纳税 D.一次性
14.旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的( )
A.重置成本价乘以成新度折扣率后的价格
B.建筑成本价乘以成新度折扣率后的价格
C.旧房及建筑物的销售价乘以成新度折扣率后的价格
D.旧房及建筑物的增值额乘以成新度折扣率后的价格
15.下列单位和个人中，不需要缴纳房产税的是( )
A.国营企业 B.国内公民
C.城镇集体企业 D.中外合资经营企业
16.载货汽车按净吨位计税，机动挂车( )
A.按机动载货汽车税额计税 B.按机动载货汽车税额的5折计算征税
C.按机动挂车规定税额计税 D.按机动载货汽车税额的7折计算征税
17.按定额贴花的应税凭证是( )
A.货物购销合同 B.仓储保管合同
C.不记载资金的营业账簿 D.记载资金的营业账簿
18.下列说法不正确的是( )
A.城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的消费税、增值税和营业税税额为计税依据的
B.城市维护建设税的纳税人不包括外商投资企业和外国企业
C.海关对进口产品代征的增值税、消费税，也应征收城市维护建设税
D.城市维护建设税是一个地方税，基本立法由中央统一制定，实施细则由各省、自治区、直辖市人民政府根据各地实际情况制定
19.下列说法正确的是( )
A.纳税人只要发生屠宰应税牲畜的行为，不管是自食还是出售，也不论是否取得销售收入，都应按税法规定纳税
B.外商投资企业和外国企业宰杀应税牲畜，可以免征屠宰税
C.屠宰税一律实行按屠宰后牲畜的实际重量从价计征的方法，不允许采用从量定额征税法
D.屠宰税是一种地方税，其收入归属地方政府，但其开征、停征权由中央政府控制
20.下列说法不正确的是( )
A.我国现行税制是一个由多种税组成的复税制体系
B.我国现行新税制设置了22个税种
C.我国税制体系中对房地产交易征收的税收不限于房产税和土地增值税两种
D.我国现行税制是一个以所得税为主体的复税制体系
二、多项选择题(本大题共10小题，每小题1分，共10分)
在每小题列出的四个备选项中有二至四个是符合题目要求的，请将其代码填写在题干的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
21.我国现行实施的税率包括( )
A.比例税率 B.超额累进税率
C.超率累进税率 D.随机税率
22.下列税种属于直接税类的是( )
A.所得税 B.财产税
C.销售税 D.消费税
23.现代经济学家提出的当代税收的最高原则是( )
A.公平原则 B.财政原则
C.效率原则 D.稳定原则
24.下列说法正确的是( )
A.1949年新中国成立后就统一了全国税政
B.工商统一税对工农业产品，从生产到流通实行两次课征
C.1958年统一了全国农业税制
D.1959年我国曾实行过“税利合一”的试点
25.某制药厂为增值税一般纳税人，其本期发生的下列经济业务中，外购原材料进项税额不得抵扣的是( )
A.生产本企业产品耗用的外购原材料
B.捐赠灾区的自产药品耗用外购原材料
C.生产免税药品耗用的上期外购原材料
D.变质药品耗用的本期外购原材料
26.实行从量定额计算应纳税额的应税消费品有( )
A.啤酒 B.白酒
C.汽油 D.黄酒
27.按企业所得税有关规定，下列利息支出属于准予扣除项目金额的是( )
A.企业筹建期间发生的利息支出
B.开发、购置无形资产的利息支出
C.为购买原材料而发生的借款利息支出
D.融资租赁固定资产安装交付使用后支付的利息
28.我国个人所得税法依据( )标准将纳税义务人区分为居民和非居民。
A.住所 B.意愿
C.国籍 D.居住时间
29.以下行为中，须要缴纳土地增值税的是( )
A.房地产开发商转让土地使用权 B.内资企业转让土地使用权
C.非房地产开发商转让土地使用权 D.外商投资企业转让土地使用权
30.下列说法正确的是( )
A.我国现行税种结构还要进一步调整改革，但复税制格局不会改变
B.1984年实现了利改税
C.我国现行税制是经1984年工商税制改革后形成的
D.1973年到1984年利改税以前，我国对国有企业只征收工商税，对集体企业只征收工商税和公司所得税两种税的单一税制
三、名词解释(本大题共5小题，每小题2分，共10分)
31.利改税
32.最惠国关税待遇
33.税收抵免
34.分遗产税
35.社会保险税
四、判断改错题(本大题共5小题，每小题2分，共10分。)
判断下列各题正误，正者在括号内打“√”，误者在括号内打“╳”，并改正错误。
36.一般情况下，比例税的名义税率与实际税率是一致的，而累进税的名义税率与实际税率不一致。( )
37.税收的经济成本包括直接征税成本和纳税人支付的税款两部分。( )
38.某公司在同一县城设有甲乙两个统一核算的门市部，该公司将货物从甲门市部移送到乙门市部用于销售，应视同销售。( )
39.年度终了，某企业填报的损益表反映全年利润总额为-15万元，因此，该企业应纳税所得额也为-15万元，不需要缴纳企业所得税。( )
40.因无法准确掌握纳税人销售或移送使用金属和非金属矿产品原矿数量的，可以免征资源税。( )
五、简答题(本大题共5小题，每小题4分，共20分)
41.税收的基本要素是什么?
42.简述亚当·斯密的税收原则。
43.一般纳税人与小规模纳税人在计税方法上有什么不同?
44.我国对所得额课税实行的费用扣除方法有哪些?
45.简要阐述如何确定契税的计税依据。
六、计算题(本大题共4小题，每小题5分，共20分)
46.明辉食品有限责任公司为增值税一般纳税人，1999年10月发生如下经济业务：(1)购进一批用于生产的花生油，金额为56500元(含增值税)。(2)以每公斤2元的单价向农业生产者收购花生2000公斤。(3)购置办公用电脑10台，单价20000元，售货方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为34000元。(4)向鑫隆商厦销售月饼5000公斤，取得销售收入117000元(含增值税)；销售草萄酱1000箱，取得销售收入93600元(含增值税)。已知：花生油适用13%的增值税税率。
要求：计算该公司当期增值税进项税额、销项税额，当期应缴纳的增值税。
47.某市区一家进出口公司1999年11月进口化妆品一批，境外口岸成交价格180万元，空运运输费20万元，机场建设费1万元，包装费4万元。当月在国内售出其中的50%，取得销货款500万元(不含税价)。请计算该公司应纳的关税和消费税(保险费按成交价格加运输费之和的0.03%计算)(设关税税率为70%，消费税税率为30%，计算精确到小数点后面2位)。
48.某生产性外商投资企业于1996年在我国举办，经营期16年，当年发生开办费用20万元，盈利30万元。2000年销售收入280万元，产品销售成本120万元，产品销售税金及附加9万元，其他业务利润6万元，管理费用4万元，财务费用3万元，营业外收入8万元，营业外支出7万元。外国投资者将税后67万元利润用于本企业再投资(经营期为8年)。计算该企业2000年应交纳的外商投资企业和外国企业所得税税额及再投资应退税额(地方政府征收地方所得税税率为3%，计算精确到小数点后面2位)。
49.某歌星××年1月参加一场演出，取得出场费30000元，他将此出场费中的12000元捐赠给“希望工程”基金会。请计算该歌星应纳的个人所得税。
七、论述题(本大题共1小题，共10分)
50.论述现代国家税收的经济职能。
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课程代码：00146
一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1.税收负担的中心环节是( )
A.纳税人 B.征税对象
C.税率 D.纳税环节
2.建立市场经济新税收体制的核心是( )
A.财政原则 B.法治原则
C.公平原则 D.效率原则
3.1959年“税利合一”改革的主要内容是( )
A.以利代税 B.以税代利
C.税利并重 D.取消税利
4.下列属于价内税的有( )
A.增值税与消费税 B.增值税与营业税
C.消费税与营业税 D.增值税与资源税
5.下列各项中，应在收回委托加工品后征收消费税的有( )
A.商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的
B.商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的
C.商业批发企业销售其委托加工但是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品
D.工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒
6.下列混合销售行为中，应纳营业税的是( )
A.钢窗厂销售钢窗并负责安装
B.从事运输业务的单位发生销售货物并负责运输所售货物的
C.电信局销售手机并提供网络服务
D.商场销售卤制品
7.根据企业所得税法规定，固定资产在集体折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除，残值比例在原价的( )部分，由企业自行确定。
A.3%以内 B.5%以内
C.3%～5% D.10%以内
8.某内资企业由于资金周转困难，上月向另一企业拆借资金50万元，合同规定月利率为1.5%，拆借期限为1个月，本月企业按约定偿还贷款并支付利息0.75万元，银行贷款月利率为1.2%，则企业在计算应纳税所得额时，准予扣除该笔贷款利息为( )
A.0.7万元 B.0.75万元
C.0.6万元 D.0元
9.某人某年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元，该人两次特许权使用费所得应纳的个人所得税为( )元。
A.1160 B.1200
C.1340 D.1500
10.下列说法不正确的是( )
A.1985年农业税由征收实物改为折征代金
B.各地征收牧业税的计税依据是不同的
C.农业特产税不是一个独立的税种
D.农业税由税务机关负责征收管理
11.以下各企业中不属于资源税纳税义务人的是( )
A.开采并自用天然气的企业 B.开采并销售原煤的企业
C.生产并销售固体盐的企业 D.进口原油的企业
12.以下单位和个人中不属于耕地占用税的纳税人的是( )
A.外商投资企业 B.国营企业
C.集体企业 D.个体经营者和个人
13.城镇土地使用税由开征地的税务机关采用( )的办法征收。
A.按年征收，分期缴纳 B.按次征收
C.按期纳税 D.一次性
14.旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的( )
A.重置成本价乘以成新度折扣率后的价格
B.建筑成本价乘以成新度折扣率后的价格
C.旧房及建筑物的销售价乘以成新度折扣率后的价格
D.旧房及建筑物的增值额乘以成新度折扣率后的价格
15.下列单位和个人中，不需要缴纳房产税的是( )
A.国营企业 B.国内公民
C.城镇集体企业 D.中外合资经营企业
16.载货汽车按净吨位计税，机动挂车( )
A.按机动载货汽车税额计税 B.按机动载货汽车税额的5折计算征税
C.按机动挂车规定税额计税 D.按机动载货汽车税额的7折计算征税
17.按定额贴花的应税凭证是( )
A.货物购销合同 B.仓储保管合同
C.不记载资金的营业账簿 D.记载资金的营业账簿
18.下列说法不正确的是( )
A.城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的消费税、增值税和营业税税额为计税依据的
B.城市维护建设税的纳税人不包括外商投资企业和外国企业
C.海关对进口产品代征的增值税、消费税，也应征收城市维护建设税
D.城市维护建设税是一个地方税，基本立法由中央统一制定，实施细则由各省、自治区、直辖市人民政府根据各地实际情况制定
19.下列说法正确的是( )
A.纳税人只要发生屠宰应税牲畜的行为，不管是自食还是出售，也不论是否取得销售收入，都应按税法规定纳税
B.外商投资企业和外国企业宰杀应税牲畜，可以免征屠宰税
C.屠宰税一律实行按屠宰后牲畜的实际重量从价计征的方法，不允许采用从量定额征税法
D.屠宰税是一种地方税，其收入归属地方政府，但其开征、停征权由中央政府控制
20.下列说法不正确的是( )
A.我国现行税制是一个由多种税组成的复税制体系
B.我国现行新税制设置了22个税种
C.我国税制体系中对房地产交易征收的税收不限于房产税和土地增值税两种
D.我国现行税制是一个以所得税为主体的复税制体系
二、多项选择题(本大题共10小题，每小题1分，共10分)
在每小题列出的四个备选项中有二至四个是符合题目要求的，请将其代码填写在题干的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
21.我国现行实施的税率包括( )
A.比例税率 B.超额累进税率
C.超率累进税率 D.随机税率
22.下列税种属于直接税类的是( )
A.所得税 B.财产税
C.销售税 D.消费税
23.现代经济学家提出的当代税收的最高原则是( )
A.公平原则 B.财政原则
C.效率原则 D.稳定原则
24.下列说法正确的是( )
A.1949年新中国成立后就统一了全国税政
B.工商统一税对工农业产品，从生产到流通实行两次课征
C.1958年统一了全国农业税制
D.1959年我国曾实行过“税利合一”的试点
25.某制药厂为增值税一般纳税人，其本期发生的下列经济业务中，外购原材料进项税额不得抵扣的是( )
A.生产本企业产品耗用的外购原材料
B.捐赠灾区的自产药品耗用外购原材料
C.生产免税药品耗用的上期外购原材料
D.变质药品耗用的本期外购原材料
26.实行从量定额计算应纳税额的应税消费品有( )
A.啤酒 B.白酒
C.汽油 D.黄酒
27.按企业所得税有关规定，下列利息支出属于准予扣除项目金额的是( )
A.企业筹建期间发生的利息支出
B.开发、购置无形资产的利息支出
C.为购买原材料而发生的借款利息支出
D.融资租赁固定资产安装交付使用后支付的利息
28.我国个人所得税法依据( )标准将纳税义务人区分为居民和非居民。
A.住所 B.意愿
C.国籍 D.居住时间
29.以下行为中，须要缴纳土地增值税的是( )
A.房地产开发商转让土地使用权 B.内资企业转让土地使用权
C.非房地产开发商转让土地使用权 D.外商投资企业转让土地使用权
30.下列说法正确的是( )
A.我国现行税种结构还要进一步调整改革，但复税制格局不会改变
B.1984年实现了利改税
C.我国现行税制是经1984年工商税制改革后形成的
D.1973年到1984年利改税以前，我国对国有企业只征收工商税，对集体企业只征收工商税和公司所得税两种税的单一税制
三、名词解释(本大题共5小题，每小题2分，共10分)
31.利改税
32.最惠国关税待遇
33.税收抵免
34.分遗产税
35.社会保险税
四、判断改错题(本大题共5小题，每小题2分，共10分。)
判断下列各题正误，正者在括号内打“√”，误者在括号内打“╳”，并改正错误。
36.一般情况下，比例税的名义税率与实际税率是一致的，而累进税的名义税率与实际税率不一致。( )
37.税收的经济成本包括直接征税成本和纳税人支付的税款两部分。( )
38.某公司在同一县城设有甲乙两个统一核算的门市部，该公司将货物从甲门市部移送到乙门市部用于销售，应视同销售。( )
39.年度终了，某企业填报的损益表反映全年利润总额为-15万元，因此，该企业应纳税所得额也为-15万元，不需要缴纳企业所得税。( )
40.因无法准确掌握纳税人销售或移送使用金属和非金属矿产品原矿数量的，可以免征资源税。( )
五、简答题(本大题共5小题，每小题4分，共20分)
41.税收的基本要素是什么?
42.简述亚当·斯密的税收原则。
43.一般纳税人与小规模纳税人在计税方法上有什么不同?
44.我国对所得额课税实行的费用扣除方法有哪些?
45.简要阐述如何确定契税的计税依据。
六、计算题(本大题共4小题，每小题5分，共20分)
46.明辉食品有限责任公司为增值税一般纳税人，1999年10月发生如下经济业务：(1)购进一批用于生产的花生油，金额为56500元(含增值税)。(2)以每公斤2元的单价向农业生产者收购花生2000公斤。(3)购置办公用电脑10台，单价20000元，售货方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为34000元。(4)向鑫隆商厦销售月饼5000公斤，取得销售收入117000元(含增值税)；销售草萄酱1000箱，取得销售收入93600元(含增值税)。已知：花生油适用13%的增值税税率。
要求：计算该公司当期增值税进项税额、销项税额，当期应缴纳的增值税。
47.某市区一家进出口公司1999年11月进口化妆品一批，境外口岸成交价格180万元，空运运输费20万元，机场建设费1万元，包装费4万元。当月在国内售出其中的50%，取得销货款500万元(不含税价)。请计算该公司应纳的关税和消费税(保险费按成交价格加运输费之和的0.03%计算)(设关税税率为70%，消费税税率为30%，计算精确到小数点后面2位)。
48.某生产性外商投资企业于1996年在我国举办，经营期16年，当年发生开办费用20万元，盈利30万元。2000年销售收入280万元，产品销售成本120万元，产品销售税金及附加9万元，其他业务利润6万元，管理费用4万元，财务费用3万元，营业外收入8万元，营业外支出7万元。外国投资者将税后67万元利润用于本企业再投资(经营期为8年)。计算该企业2000年应交纳的外商投资企业和外国企业所得税税额及再投资应退税额(地方政府征收地方所得税税率为3%，计算精确到小数点后面2位)。
49.某歌星××年1月参加一场演出，取得出场费30000元，他将此出场费中的12000元捐赠给“希望工程”基金会。请计算该歌星应纳的个人所得税。
七、论述题(本大题共1小题，共10分)
50.论述现代国家税收的经济职能。
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