全国2005年4月自考《中国税制》试卷(课程代码：00146)
全国2005年4月高等教育自学考试
中国税制试题
课程代码：00146
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1.我国税务机关不得享有的权利是（ ）
A.申请复议和提起诉讼权 B.行政处罚权
C.税收保全权 D.委托代征权
2.下列税种中，不属于从量税的是（ ）
A.资源税 B.车船使用税
C.关税 D.土地使用税
3.1994年个人所得税改革的主要内容是（ ）
A.合并原有的个人所得税与个人收入调节税
B.合并原有的个人所得税与城乡个体工商业户所得税
C.合并原有的个人收入调节税与城乡个体工商户所得税
D.合并原有的个人所得税、个人收入调节税与城乡个体工商户所得税
4.可以鼓励企业改进包装的计税依据是（ ）
A.从量税 B.从价税
C.价内税 D.价外税
5.甲企业委托乙商场代销货物，甲企业纳税义务发生的时间为（ ）
A.发出货物的当天 B.收到货款的当天
C.收到代销清单的当天 D.双方签订代销合同的当天
6.纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消费品或馈赠、赞助方面，应在移送使用时纳税，如果没有同类消费品的销售价格，应按照组成计税价格计算纳税，其组成计税的计算公式是（ ）
A.组成计税价格=成本+利润
B.组成计税价格=成本+费用
C.组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税税率）
D.组成计税价格=（成本+利润）÷（1+消费税税率）
7.（ ）营业税的纳税期限是一个季度。
A.金融业 B.保险业
C.典当业 D.娱乐业
8.企业所得税按年计算，分月或分季预缴，年度终了后（ ）内汇算清缴。
A.15日 B.45日
C.60日 D.4个月
9.外商投资企业和外国企业所得税法规定，企业因特殊情况需要加速固定资产折旧或改变折旧方法的，可以报经税务机关审核，经（ ）批准后执行。
A.省级人民政府 B.国家税务总局
C.国务院 D.财政部
10.根据外商投资企业和外国企业所得税法规定，某一设在经济特区所在城市老市区的生产性外商投资企业，可按（ ）税率征收企业所得税。
A.33% B.30%
C.24% D.15%
11.外商投资企业和外国企业所得税法规定，固定资产在集体折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除。残值应当不低于原价的（ ）
A.3% B.5%
C.10% D.15%
12.我国居民李某，某年出租自有住房，按协议承租人支付该年全年租金36000元。若不考虑其它税费，李某出租房屋所得应纳个人所得税为（ ）
A.440元 B.5280元
C.4000元 D.520元
13.某个某年出版了中篇小说一部，取得稿酬5000元，同年，该小说在一家晚报上连载，取得稿酬3800元。该人应纳个人所得税为（ ）
A.1600元 B.1120元
C.985.6元 D.980元
14.杨某某年某月转让一辆小轿车取得收入75000元，购进车辆的原价为61000元，转让费用共计400元，杨某应纳的个人所得税是（ ）
A.15000元 B.2800元
C.2720元 D.0元
15.农业特产税的计税依据是农作物的（ ）
A.实际产量 B.常年产量
C.实际收入 D.收购价格
16.计算资源税的依据是（ ）
A.应税资源的开采数量 B.应税资源的销售数量
C.含增值税的销售收入 D.不含增值税的销售收入
17.现行契税条例是于（ ）颁布实施的。
A.1950年 B.1984年
C.1994年 D.1997年
18.某地规定载货汽车的车船使用税税额为每吨每年50元，某公司拥有净吨位10吨的载货汽车2辆，那么，该公司一年应该缴纳的车船使用税为（ ）
A.100元 B.500元
C.1000元 D.2000元
19.屠宰税课税的牲畜主要是包括（ ）
A.猪、马、骆驼 B.牛、马、猪
C.菜牛、羊、猪 D.羊、马、菜牛
20.经过多年改革，到1993年底，我国建立了（ ）的税务制度。
A.多税种、多环节、多层次的复合税制
B.多税种、多次征的复税制
C.以流转税为主体
D.中央税、地方税并重
二、多项选择题(本大题共10小题，每小题1分，共10分)
在每小题列出的若干个备选项中有二至五个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
21.我国目前取得财政收入的形式有（ ）
A.税收 B.国企上缴利润
C.罚款 D.各项规费
E.国债
22.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的是抗税，情节严重的处以（ ）
A.5年以下有期徒刑或者拘役 B.3年以下有期徒刑或者拘役
C.并处2万元以上，20万元以下罚金 D.并处1倍以上5倍以下罚金
23.纳税环节的确定应当根据（ ）
A.纯收入在各个流转环节的分布
B.符合不同经济部门和不同产品的经营特点
C.有利于经济发展
D.有利于财政收入
E.便于征收、管理、监督
24.下列业务，应征增值税的是（ ）
A.牧民销售自养牛、羊 B.电信部门销售的手机
C.古旧图书 D.销售自来水
25.纳税人用于（ ）等方面的应税消费品，应视同销售，缴纳消费税。
A.在建工程 B.馈赠、赞助、广告、样品
C.职工福利、奖励 D.连续生产应税消费品
E.对外投资
26.根据我国企业所得税的有关规定，下列固定资产不得计提折旧的是（ ）
A.封存的固定资产 B.大修理停用的机器设备
C.季节性停用的机器设备 D.提前报废的固定资产
27.某高级工程师，在一定时期内取得下列收入，根据我国个人所得税法的规定，应缴纳个人所得税的收入有（ ）
A.业余时间从事翻译工作取得1000元
B.单位发给个人的年终奖10000元
C.购买福利奖券获得奖金100元
D.因重大科研成果获得国家科委奖金1000元
28.以下表述错误的是（ ）
A.凡征用耕地的，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税
B.凡征用非耕地的，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税
C.城镇土地使用税的征收管理，依照《中华人民共和国土地使用税暂行条例》办理
D.城镇土地使用税虽然是个地方税种，但基本立法仍由中央统一制定
29.房产税的计税依据有（ ）等不同形式。
A.房产原值 B.房产余值
C.房租收入 D.评估价格
30.下列说法正确的是（ ）
A.印花税实行轻税重罚的办法
B.印花税的最低税率是万分之零点五
C.在我国境外书立、领受但在我国境内使用的凭证，也是印花税的征收对象
D.如果同一凭证由两方或两方以上当事人签订并各执一份的，当事人各方都是印花税的纳税人
三、名词解释（本大题共5小题，每小题2分，共10分。）
31.偷税
32.营业税
33.非居民
34.级差资源税
35.总遗产税
四、判断改错题（本大题共5小题，每小题2分，共10分。）
判断下列各题正误，正确者在括号内打“√”，错误者在括号内打“×”并说明理由。
36.一般情况下，税收规章不作为司法的直接依据，而只有参考性的效力。（ ）
37.金融保险业营业额的人民币折合率为营业额发生当天或当月1日的国家外汇牌价（原则上为中间价）。（ ）
38.某大型商场经营自行车销售业务，同时附设了自行车修理修配门市部。并分别核算。按照我国有关增值税方面的法律规定，该商场进行的是兼营行为，应将该门市部提供的劳务收入计入应税销售额。（ ）
39.在我国境内工作的外籍人员，其工资由雇主在其本国支付，因此我国对这笔工资所得无权征税。（ ）
40.内资企业向保险公司的借款，其利息支出可以据实扣除。（ ）
五、简答题（本大题共5小题，每小题4分，共20分。）
41.简述从价税和从量税的利弊。
42.差别关税的种类。
43.简述土地增值税的税前扣除项目内容。
44.简述行为税的征收目的及其制度特征。
45.从社会再生产环节的角度简述我国现行税制的调节作用。
六、计算题（本大题共4小题，每小题5分，共20分。）
46.某进出口公司当月进口120辆小轿车，每辆到岸价格7万元（人民币）。本月该公司销售其中100辆，每辆不含增值税价格为28万元。已知小轿车关税税率为110%，消费税税率为5%，请计算该公司应纳的增值税额（分步计算时均可精确到小数点后两位）。
47.某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，1998年6月其业务情况如下：
（1） 销售给特约经销商某型号摩托车30辆，出厂价（不含税，下同）3万元/辆，另外收取包装费和售后服务费每辆0.2万元。
（2） 销售给某使用单位同型号摩托车10辆，销售价3.3万元/辆。
（3） 将同型号摩托车5辆以出厂价给本厂售后服务部使用。
（4） 生产新型摩托车20辆并销售，成本3万元/辆，假设摩托车的利润率为25%。
请计算该厂当期应纳消费税。（摩托车消费税率5%）
48.某内资企业，2000年度境内会计利润总额为340万元，从中外合资联营企业分回利润为34万元（联营企业适用15%的税率），该企业在A国的分支机构的所得按我国税法计算的应纳税所得额为100万元，在A国已纳税款30万元。假定无其它调整项目，计算该企业2000年度应缴纳的所得税。
49.深圳经济特区某生产性外商投资企业1993年初开业，生产经营期20年，从93年至2000年的获利情况如下： 单位：万元
该企业的外国投资者在2000年将1995年分得的利润20万元，1997年分得的利润200万元，1999年分得的利润150万元，都再投资于本企业增加注册资本。请计算外国投资者获得的再投资退税额（假设地方所得税免征）。
七、论述题（本大题共1小题，共10分。）
50.论述亚当·斯密的税收原则。
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一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1.我国税务机关不得享有的权利是（ ）
A.申请复议和提起诉讼权 B.行政处罚权
C.税收保全权 D.委托代征权
2.下列税种中，不属于从量税的是（ ）
A.资源税 B.车船使用税
C.关税 D.土地使用税
3.1994年个人所得税改革的主要内容是（ ）
A.合并原有的个人所得税与个人收入调节税
B.合并原有的个人所得税与城乡个体工商业户所得税
C.合并原有的个人收入调节税与城乡个体工商户所得税
D.合并原有的个人所得税、个人收入调节税与城乡个体工商户所得税
4.可以鼓励企业改进包装的计税依据是（ ）
A.从量税 B.从价税
C.价内税 D.价外税
5.甲企业委托乙商场代销货物，甲企业纳税义务发生的时间为（ ）
A.发出货物的当天 B.收到货款的当天
C.收到代销清单的当天 D.双方签订代销合同的当天
6.纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消费品或馈赠、赞助方面，应在移送使用时纳税，如果没有同类消费品的销售价格，应按照组成计税价格计算纳税，其组成计税的计算公式是（ ）
A.组成计税价格=成本+利润
B.组成计税价格=成本+费用
C.组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税税率）
D.组成计税价格=（成本+利润）÷（1+消费税税率）
7.（ ）营业税的纳税期限是一个季度。
A.金融业 B.保险业
C.典当业 D.娱乐业
8.企业所得税按年计算，分月或分季预缴，年度终了后（ ）内汇算清缴。
A.15日 B.45日
C.60日 D.4个月
9.外商投资企业和外国企业所得税法规定，企业因特殊情况需要加速固定资产折旧或改变折旧方法的，可以报经税务机关审核，经（ ）批准后执行。
A.省级人民政府 B.国家税务总局
C.国务院 D.财政部
10.根据外商投资企业和外国企业所得税法规定，某一设在经济特区所在城市老市区的生产性外商投资企业，可按（ ）税率征收企业所得税。
A.33% B.30%
C.24% D.15%
11.外商投资企业和外国企业所得税法规定，固定资产在集体折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除。残值应当不低于原价的（ ）
A.3% B.5%
C.10% D.15%
12.我国居民李某，某年出租自有住房，按协议承租人支付该年全年租金36000元。若不考虑其它税费，李某出租房屋所得应纳个人所得税为（ ）
A.440元 B.5280元
C.4000元 D.520元
13.某个某年出版了中篇小说一部，取得稿酬5000元，同年，该小说在一家晚报上连载，取得稿酬3800元。该人应纳个人所得税为（ ）
A.1600元 B.1120元
C.985.6元 D.980元
14.杨某某年某月转让一辆小轿车取得收入75000元，购进车辆的原价为61000元，转让费用共计400元，杨某应纳的个人所得税是（ ）
A.15000元 B.2800元
C.2720元 D.0元
15.农业特产税的计税依据是农作物的（ ）
A.实际产量 B.常年产量
C.实际收入 D.收购价格
16.计算资源税的依据是（ ）
A.应税资源的开采数量 B.应税资源的销售数量
C.含增值税的销售收入 D.不含增值税的销售收入
17.现行契税条例是于（ ）颁布实施的。
A.1950年 B.1984年
C.1994年 D.1997年
18.某地规定载货汽车的车船使用税税额为每吨每年50元，某公司拥有净吨位10吨的载货汽车2辆，那么，该公司一年应该缴纳的车船使用税为（ ）
A.100元 B.500元
C.1000元 D.2000元
19.屠宰税课税的牲畜主要是包括（ ）
A.猪、马、骆驼 B.牛、马、猪
C.菜牛、羊、猪 D.羊、马、菜牛
20.经过多年改革，到1993年底，我国建立了（ ）的税务制度。
A.多税种、多环节、多层次的复合税制
B.多税种、多次征的复税制
C.以流转税为主体
D.中央税、地方税并重
二、多项选择题(本大题共10小题，每小题1分，共10分)
在每小题列出的若干个备选项中有二至五个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
21.我国目前取得财政收入的形式有（ ）
A.税收 B.国企上缴利润
C.罚款 D.各项规费
E.国债
22.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的是抗税，情节严重的处以（ ）
A.5年以下有期徒刑或者拘役 B.3年以下有期徒刑或者拘役
C.并处2万元以上，20万元以下罚金 D.并处1倍以上5倍以下罚金
23.纳税环节的确定应当根据（ ）
A.纯收入在各个流转环节的分布
B.符合不同经济部门和不同产品的经营特点
C.有利于经济发展
D.有利于财政收入
E.便于征收、管理、监督
24.下列业务，应征增值税的是（ ）
A.牧民销售自养牛、羊 B.电信部门销售的手机
C.古旧图书 D.销售自来水
25.纳税人用于（ ）等方面的应税消费品，应视同销售，缴纳消费税。
A.在建工程 B.馈赠、赞助、广告、样品
C.职工福利、奖励 D.连续生产应税消费品
E.对外投资
26.根据我国企业所得税的有关规定，下列固定资产不得计提折旧的是（ ）
A.封存的固定资产 B.大修理停用的机器设备
C.季节性停用的机器设备 D.提前报废的固定资产
27.某高级工程师，在一定时期内取得下列收入，根据我国个人所得税法的规定，应缴纳个人所得税的收入有（ ）
A.业余时间从事翻译工作取得1000元
B.单位发给个人的年终奖10000元
C.购买福利奖券获得奖金100元
D.因重大科研成果获得国家科委奖金1000元
28.以下表述错误的是（ ）
A.凡征用耕地的，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税
B.凡征用非耕地的，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税
C.城镇土地使用税的征收管理，依照《中华人民共和国土地使用税暂行条例》办理
D.城镇土地使用税虽然是个地方税种，但基本立法仍由中央统一制定
29.房产税的计税依据有（ ）等不同形式。
A.房产原值 B.房产余值
C.房租收入 D.评估价格
30.下列说法正确的是（ ）
A.印花税实行轻税重罚的办法
B.印花税的最低税率是万分之零点五
C.在我国境外书立、领受但在我国境内使用的凭证，也是印花税的征收对象
D.如果同一凭证由两方或两方以上当事人签订并各执一份的，当事人各方都是印花税的纳税人
三、名词解释（本大题共5小题，每小题2分，共10分。）
31.偷税
32.营业税
33.非居民
34.级差资源税
35.总遗产税
四、判断改错题（本大题共5小题，每小题2分，共10分。）
判断下列各题正误，正确者在括号内打“√”，错误者在括号内打“×”并说明理由。
36.一般情况下，税收规章不作为司法的直接依据，而只有参考性的效力。（ ）
37.金融保险业营业额的人民币折合率为营业额发生当天或当月1日的国家外汇牌价（原则上为中间价）。（ ）
38.某大型商场经营自行车销售业务，同时附设了自行车修理修配门市部。并分别核算。按照我国有关增值税方面的法律规定，该商场进行的是兼营行为，应将该门市部提供的劳务收入计入应税销售额。（ ）
39.在我国境内工作的外籍人员，其工资由雇主在其本国支付，因此我国对这笔工资所得无权征税。（ ）
40.内资企业向保险公司的借款，其利息支出可以据实扣除。（ ）
五、简答题（本大题共5小题，每小题4分，共20分。）
41.简述从价税和从量税的利弊。
42.差别关税的种类。
43.简述土地增值税的税前扣除项目内容。
44.简述行为税的征收目的及其制度特征。
45.从社会再生产环节的角度简述我国现行税制的调节作用。
六、计算题（本大题共4小题，每小题5分，共20分。）
46.某进出口公司当月进口120辆小轿车，每辆到岸价格7万元（人民币）。本月该公司销售其中100辆，每辆不含增值税价格为28万元。已知小轿车关税税率为110%，消费税税率为5%，请计算该公司应纳的增值税额（分步计算时均可精确到小数点后两位）。
47.某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，1998年6月其业务情况如下：
（1） 销售给特约经销商某型号摩托车30辆，出厂价（不含税，下同）3万元/辆，另外收取包装费和售后服务费每辆0.2万元。
（2） 销售给某使用单位同型号摩托车10辆，销售价3.3万元/辆。
（3） 将同型号摩托车5辆以出厂价给本厂售后服务部使用。
（4） 生产新型摩托车20辆并销售，成本3万元/辆，假设摩托车的利润率为25%。
请计算该厂当期应纳消费税。（摩托车消费税率5%）
48.某内资企业，2000年度境内会计利润总额为340万元，从中外合资联营企业分回利润为34万元（联营企业适用15%的税率），该企业在A国的分支机构的所得按我国税法计算的应纳税所得额为100万元，在A国已纳税款30万元。假定无其它调整项目，计算该企业2000年度应缴纳的所得税。
49.深圳经济特区某生产性外商投资企业1993年初开业，生产经营期20年，从93年至2000年的获利情况如下： 单位：万元
| 年度 | 1993 | 1994 | 1995 | 1996 | 1997 | 1998 | 1999 | 2000 |
| 所得情况 | -50 | 130 | 210 | 320 | 460 | 580 | 500 | 650 |
七、论述题（本大题共1小题，共10分。）
50.论述亚当·斯密的税收原则。
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全国2005年4月《中国税制》自考试卷课程代码：00146 |