全国2012年7月自考《税法》试题课程代码：00233
全国2012年7月高等教育自学考试
税法试题
课程代码：00233
一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1.税法的行为规范是税法的( )
A．规则性要素 B.程序性要素
C.定义性要素 D.原则性要素
2.以商品的流转额和非商品的流转额为征税对象的税类是( )
A.流转税 B.所得税
C.财产税 D.资源税
3.能够引起税收法律关系发生、变更和消灭的是( )
A.税法主体 B.税法客体
C.税法内容 D.税法事实
4.根据我国税收立法规定，企业承包给他人经营的，其增值税纳税人为( )
A.发包人 B.承包人
C.由税务部门确定纳税人 D.由发包人和承包人协议约定纳税人
5.目前，我国对娱乐活动等特定消费行为征收的税收是( )
A.增值税 B.消费税
C.特别消费税 D.营业税
6.我国现行在零售环节征收消费税的商品有( )
A.金银首饰 B.极品香烟
C.高档化妆品 D.进口白兰地
7.根据营业税立法规定，适用幅度比例税率征收营业税的行业是( )
A.金融业 B.保险业
C.娱乐业 D.不动产业
8.银行从事的买卖业务中，征收增值税的是( )
A.金银买卖业务 B.外汇买卖业务
C.有价证券买卖业务 D.非货物期货买卖业务
9.纳税人从事运输业务的，其营业税的纳税地点为( )
A.纳税人居住地 B.纳税人注册地
C.纳税人机构所在地 D.纳税人劳务发生地
10.关税的纳税人在因海关误征多缴纳税款的情况下，有权向海关申请退税，其申请期限为( )
A.自缴纳税款之日起3个月内 B.自缴纳税款之日起6个月内
C.自缴纳税款之日起1年内 D.自缴纳税款之日起3年内
11.由纳税人自己承担税负的税种称为直接税。以下税种中属于直接税的是( )
A.增值税 B.消费税
C.营业税 D.企业所得税
12.依据企业所得税法规定，企业提取的职工福利费准予在税前扣除，但不得超过( )
A.计税工资总额5% B.计税工资总额14%
C.工资薪金总额5% D.工资薪金总额14%
13.企业所得税纳税人在计算应纳所得税时准予在税前扣除的是( )
A.按国家规定为职工缴纳的150万元社会保险费
B.向某尿毒症患者捐赠10万元
C.非广告性赞助支出5万元
D.税收滞纳金1万元
14.依据税法规定应计入应纳税所得额缴纳企业所得税的项目有( )
A.国债利息收入
B.企业接受的捐赠收入
C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D.政府对纳入预算管理的事业单位的财政拨款
15.《企业所得税法》关于特别纳税调整之规定，在本质上体现了( )
A.实质课税原则 B.诚实信用原则
C.类推适用原则 D.溯及课税原则
16.我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一定期限的个人。该期限是( )
A.1年 B.2年
C.3年 D.5年
17.依据个人所得税法规定，在计算个人所得税时以每次收入额为应纳税所得额的应税项目是( )
A.劳务所得 B.稿酬所得
C.工资、薪金所得 D.股息、红利所得
18.从我国境外取得所得的个人所得税纳税人，应当在纳税年度终了后的一定期限内将应纳税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。该期限为( )
A.30日 B.60日
C.1年 D.2年
19.2010年8月，某公民通过中国红十字会向南方某旱灾地区捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理是( )
A.在税前不允许扣除该款项
B.可以在税前全额扣除
C.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3%
D.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%
20.我国目前暂未征收资源税的资源产品是( )
A.井矿盐 B.铁矿石
C.锰矿石 D.煤矿生产的天然气
21.我国现行土地增值税采用的税率形式是( )
A.超额累进税率 B.超率累进税率
C.地区差别比例税率 D.幅度差别比例税率
22.城镇土地使用税的计税依据是( )
A.纳税人实际占用土地的评估价格 B.纳税人实际占用土地的成交价格
C.纳税人实际占用土地的面积 D.纳税人实际占用土地的原值
23.财产税可以区分为静态财产税与动态财产税。下列税种中，属于静态财产税的是( )
A.房产税 B.遗产税
C.赠与税 D.契税
24.我国车辆购置税的开征时间是( )
A.2000年 B.2001年
C.2005年 D.2010年
25.城市维护建设税采用的税率形式是( )
A.单一比例税率 B.复合比例税率
C.幅度比例税率 D.地区差别比例税率
26.甲向乙出售一幢价值100万元的房屋，该房屋买卖交易中契税纳税人是( )
A.甲 B.乙
C.甲和乙都是纳税人 D.由税务机关依习惯确定甲或乙纳税
27.依法应当交纳车船税的车辆是( )
A.拖拉机 B.人力三轮车
C.电动自行车 D.轻型摩托车
28.根据现行房产税法律制度规定，不征收房产税的地区是( )
A.城市 B.县城
C.建制镇 D.农村
29.依法应当缴纳印花税的凭证是( )
A.教师资格证 B.土地使用证
C.交通驾驶证 D.导游证
30.根据税收征收管理法规定，税务机关工作人员进行税务检查时必须出示( )
A.税务检查证 B.税务机关介绍信
C.税务人员工作证 D.税务检查人员身份证
二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
31.关于税收的说法中，正确的是( )
A．税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特征
B.国家征税凭借的是财产所有权
C.税收是一种特殊分配关系
D.税收是一个历史范畴
E.税收具有一定的惩罚性
32．制定了税法典的国家有( )
A.美国 B.德国
C.日本 D.荷兰
E.巴西
33．根据增值税立法规定，免于征收增值税的事项有( )
A.张三销售自己使用过的自行车
B.李四（农民）销售其承包地出产的水稻
C.王五向社会收购的古旧图书
D.A公司将购买的电脑分配给股东
E.B公司将自产的新款手机作为春节福利发给员工
34．依法可以享受企业所得税税收优惠的产业有( )
A.海水鱼养殖 B.花卉批发
C.观赏鸟饲养 D.家禽饲养
E.宠物饲养
35.我国个人所得法规定，工资、薪金所得包括( )
A.津贴 B.补贴
C.劳动分红 D.年终加薪
E.独生子女补贴
三、名词解释题(本大题共4小题，每小题3分，共12分)
36.纳税主体
37.纳税申报
38.从价税
39.实体税法
四、简答题(本大题共4小题，每小题4分，共16分)
40.简述增值税的作用。
41.简述保护关税的主要内容。
42.简述我国对外签订的税收协定应遵循的原则。
43.简述《税收征管法》关于税收优先权的规定。
五、论述题(本大题12分)
44.如何理解税法的解释应采取“有利于纳税人”原则？
六、案例分析题(本大题共2小题，每小题10分，共20分)
45.案例：某超市（增值税一般纳税人）2011年1月份发生下列业务：
（1）从某彩电生产企业（一般纳税人）购进液晶电视一批，价值50万元，依法取得增值税专用发票；
（2）销售食用油500桶，每桶平均价50元；
（3）销售其它日用品收入180万元；
（4）上期未抵扣进项税款2万元。
问题：根据以上资料，说明该超市上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业2011年1月应纳增值税额的计算式。
46.案例：某公司2010年经营情况如下：
（1）实现营业收入860万元；
（2）营业成本320万元，营业税等税金35万元；
（3）投资收益10万元（其中，国债利息收入8万元）；
（4）营业外收入30万元；
（5）营业外支出85万元（包括赞助某项体育比赛68万元和代扣个人所得税后未缴纳而被税务机关罚款5万元）；
（6）管理费用290万元；
（7）财务费用140万元。
问题：根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司2010年度应纳企业所得税额的计算式。
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税法试题
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一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1.税法的行为规范是税法的( )
A．规则性要素 B.程序性要素
C.定义性要素 D.原则性要素
2.以商品的流转额和非商品的流转额为征税对象的税类是( )
A.流转税 B.所得税
C.财产税 D.资源税
3.能够引起税收法律关系发生、变更和消灭的是( )
A.税法主体 B.税法客体
C.税法内容 D.税法事实
4.根据我国税收立法规定，企业承包给他人经营的，其增值税纳税人为( )
A.发包人 B.承包人
C.由税务部门确定纳税人 D.由发包人和承包人协议约定纳税人
5.目前，我国对娱乐活动等特定消费行为征收的税收是( )
A.增值税 B.消费税
C.特别消费税 D.营业税
6.我国现行在零售环节征收消费税的商品有( )
A.金银首饰 B.极品香烟
C.高档化妆品 D.进口白兰地
7.根据营业税立法规定，适用幅度比例税率征收营业税的行业是( )
A.金融业 B.保险业
C.娱乐业 D.不动产业
8.银行从事的买卖业务中，征收增值税的是( )
A.金银买卖业务 B.外汇买卖业务
C.有价证券买卖业务 D.非货物期货买卖业务
9.纳税人从事运输业务的，其营业税的纳税地点为( )
A.纳税人居住地 B.纳税人注册地
C.纳税人机构所在地 D.纳税人劳务发生地
10.关税的纳税人在因海关误征多缴纳税款的情况下，有权向海关申请退税，其申请期限为( )
A.自缴纳税款之日起3个月内 B.自缴纳税款之日起6个月内
C.自缴纳税款之日起1年内 D.自缴纳税款之日起3年内
11.由纳税人自己承担税负的税种称为直接税。以下税种中属于直接税的是( )
A.增值税 B.消费税
C.营业税 D.企业所得税
12.依据企业所得税法规定，企业提取的职工福利费准予在税前扣除，但不得超过( )
A.计税工资总额5% B.计税工资总额14%
C.工资薪金总额5% D.工资薪金总额14%
13.企业所得税纳税人在计算应纳所得税时准予在税前扣除的是( )
A.按国家规定为职工缴纳的150万元社会保险费
B.向某尿毒症患者捐赠10万元
C.非广告性赞助支出5万元
D.税收滞纳金1万元
14.依据税法规定应计入应纳税所得额缴纳企业所得税的项目有( )
A.国债利息收入
B.企业接受的捐赠收入
C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D.政府对纳入预算管理的事业单位的财政拨款
15.《企业所得税法》关于特别纳税调整之规定，在本质上体现了( )
A.实质课税原则 B.诚实信用原则
C.类推适用原则 D.溯及课税原则
16.我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一定期限的个人。该期限是( )
A.1年 B.2年
C.3年 D.5年
17.依据个人所得税法规定，在计算个人所得税时以每次收入额为应纳税所得额的应税项目是( )
A.劳务所得 B.稿酬所得
C.工资、薪金所得 D.股息、红利所得
18.从我国境外取得所得的个人所得税纳税人，应当在纳税年度终了后的一定期限内将应纳税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。该期限为( )
A.30日 B.60日
C.1年 D.2年
19.2010年8月，某公民通过中国红十字会向南方某旱灾地区捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理是( )
A.在税前不允许扣除该款项
B.可以在税前全额扣除
C.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3%
D.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%
20.我国目前暂未征收资源税的资源产品是( )
A.井矿盐 B.铁矿石
C.锰矿石 D.煤矿生产的天然气
21.我国现行土地增值税采用的税率形式是( )
A.超额累进税率 B.超率累进税率
C.地区差别比例税率 D.幅度差别比例税率
22.城镇土地使用税的计税依据是( )
A.纳税人实际占用土地的评估价格 B.纳税人实际占用土地的成交价格
C.纳税人实际占用土地的面积 D.纳税人实际占用土地的原值
23.财产税可以区分为静态财产税与动态财产税。下列税种中，属于静态财产税的是( )
A.房产税 B.遗产税
C.赠与税 D.契税
24.我国车辆购置税的开征时间是( )
A.2000年 B.2001年
C.2005年 D.2010年
25.城市维护建设税采用的税率形式是( )
A.单一比例税率 B.复合比例税率
C.幅度比例税率 D.地区差别比例税率
26.甲向乙出售一幢价值100万元的房屋，该房屋买卖交易中契税纳税人是( )
A.甲 B.乙
C.甲和乙都是纳税人 D.由税务机关依习惯确定甲或乙纳税
27.依法应当交纳车船税的车辆是( )
A.拖拉机 B.人力三轮车
C.电动自行车 D.轻型摩托车
28.根据现行房产税法律制度规定，不征收房产税的地区是( )
A.城市 B.县城
C.建制镇 D.农村
29.依法应当缴纳印花税的凭证是( )
A.教师资格证 B.土地使用证
C.交通驾驶证 D.导游证
30.根据税收征收管理法规定，税务机关工作人员进行税务检查时必须出示( )
A.税务检查证 B.税务机关介绍信
C.税务人员工作证 D.税务检查人员身份证
二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
31.关于税收的说法中，正确的是( )
A．税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特征
B.国家征税凭借的是财产所有权
C.税收是一种特殊分配关系
D.税收是一个历史范畴
E.税收具有一定的惩罚性
32．制定了税法典的国家有( )
A.美国 B.德国
C.日本 D.荷兰
E.巴西
33．根据增值税立法规定，免于征收增值税的事项有( )
A.张三销售自己使用过的自行车
B.李四（农民）销售其承包地出产的水稻
C.王五向社会收购的古旧图书
D.A公司将购买的电脑分配给股东
E.B公司将自产的新款手机作为春节福利发给员工
34．依法可以享受企业所得税税收优惠的产业有( )
A.海水鱼养殖 B.花卉批发
C.观赏鸟饲养 D.家禽饲养
E.宠物饲养
35.我国个人所得法规定，工资、薪金所得包括( )
A.津贴 B.补贴
C.劳动分红 D.年终加薪
E.独生子女补贴
三、名词解释题(本大题共4小题，每小题3分，共12分)
36.纳税主体
37.纳税申报
38.从价税
39.实体税法
四、简答题(本大题共4小题，每小题4分，共16分)
40.简述增值税的作用。
41.简述保护关税的主要内容。
42.简述我国对外签订的税收协定应遵循的原则。
43.简述《税收征管法》关于税收优先权的规定。
五、论述题(本大题12分)
44.如何理解税法的解释应采取“有利于纳税人”原则？
六、案例分析题(本大题共2小题，每小题10分，共20分)
45.案例：某超市（增值税一般纳税人）2011年1月份发生下列业务：
（1）从某彩电生产企业（一般纳税人）购进液晶电视一批，价值50万元，依法取得增值税专用发票；
（2）销售食用油500桶，每桶平均价50元；
（3）销售其它日用品收入180万元；
（4）上期未抵扣进项税款2万元。
问题：根据以上资料，说明该超市上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业2011年1月应纳增值税额的计算式。
46.案例：某公司2010年经营情况如下：
（1）实现营业收入860万元；
（2）营业成本320万元，营业税等税金35万元；
（3）投资收益10万元（其中，国债利息收入8万元）；
（4）营业外收入30万元；
（5）营业外支出85万元（包括赞助某项体育比赛68万元和代扣个人所得税后未缴纳而被税务机关罚款5万元）；
（6）管理费用290万元；
（7）财务费用140万元。
问题：根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司2010年度应纳企业所得税额的计算式。
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