全国2013年4月自考（课程代码：00060）财政学试题参考答案
全国2013年4月自学考试财政学试题参考答案 课程代码：00060
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。
1.下列属于条件性市场缺陷的是【 B 】1-46
A.非竞争性 B.外部效应
C.经济波动与失衡 D.收入分配不公
2.下列属于典型外部经济性混合物品的是【 C 】1-50
A.义务教育 B.疾病监控
C.高等教育 D.国防安全
3.资源配置职能的直接作用方式是【 A 】1-56
A.财政投资 B.价格补贴
C.财政贴息 D.差别税收政策
4.关于购买性支出，下列说法中错误的是【 C 】2-63
A.执行资源配置的功能较强 B.对经济运行的影响较大
C.执行国民收入分配的功能较强 D.应实行效益指标管理
5.适宜采用“成本-效益”分析法进行财政支出效益分析的项目是【 D 】2-73
A.军事支出 B.文化支出
C.卫生支出 D.投资性支出
6.在现代政府财政收入中，最主要的收入来源是【 A 】4-108
A.税收收入 B.规费收入
C.国有土地出让收入 D.国有资产有偿使用收入
7.在组织财政收入中处理国家与有关各方面的物质利益关系所遵循的原则是【 C 】4-118
A.合理负担的原则 B.公平与效率兼顾的原则
C.利益兼顾的原则 D.增加财政收入的原则
8.按单位课税对象直接规定一个固定税额而不采取百分比的税率形式是【 D 】5-125
A.比例税率 B.全额累进税率
C.超额累进税率 D.定额税率
9.纳税人通过提高商品或劳务的价格，将其所缴纳的税款转嫁给购买者或消费者负担的税负转嫁方式是【 A 】5-128
A.前转 B.后转
C.消转 D.税收资本化
10.下列选项中，应当缴纳营业税的是【 C 】6-141
A.汽车制造厂销售小汽车 B.化妆品厂销售化妆品
C.房地产企业销售房地产 D.百货商场销售电视机
11.下列选项中，不属于企业所得税纳税人的是【 D 】6-142
A.国有独资企业 B.中外合资企业
C.集体企业 D.合伙企业
12.中国居民张某，2012年8月取得一笔劳务报酬8000元，张某应缴纳个人所得税的税额是【 A 】6-145
A.1280元 B.1440元
C.1600元 D.2400元
13.下列选项中，不属于国际重复征税特征的是【 D 】6-158
A.纳税主体的同一性 B.纳税客体的同一性
C.课税期间的同一性 D.征税主体的同一性
14.从偿还期限来看，当前我国国债主要是【 B 】7-170
A.短期国债 B.中期国债
C.长期国债 D.无期国债
15.世界上最早确立现代政府预算的国家是【 C 】8-184
A.中国 B.法国
C.英国 D.日本
16.在预测预算收支指标的方法中，利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系，根据其中一项已知数值求得另一项指标数值的方法是【 A 】8-193
A.系数法 B.基数法
C.比例法 D.定额法
17.涉及行政区划或企业、事业单位隶属关系改变的预算调整形式是【 B 】8-206
A.动用预备费 B.预算划转
C.经费流用 D.预算追加追减
18.在财政管理体制中占核心地位的是【 A 】9-214
A.预算管理体制 B.税收管理体制
C.国有资产管理体制 D.基建管理体制
19.下列选项中，不属于政府间转移支付特征的是【 C 】9-218
A.政府间转移支付是政府间的无偿支出
B.政府间转移支付的范围限于政府之间
C.政府间转移支付是政府间的纵向支出
D.政府间转移支付并非政府的终极支出
20.最能体现自动稳定功能的财政政策工具是【 D 】10-230
A.政府预算 B.价格补贴
C.政府投资 D.累进的所得税
二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。
21.根据产生原因的不同，可以将公共物品分为【 BD 】1-49
A.纯粹性公共物品 B.天然性公共物品
C.混合性公共物品 D.制度性公共物品
E.多极性公共物品
22.依据征收权力的性质不同，属于强制性财政收入的有【 AD 】4-110
A.罚没收入 B.国有资产收益
C.规费收入 D.税收收入
E.捐赠收入
23.国际重复征税的减除方法有【 ABDE 】6-158、159
A.低税法 B.扣除法
C.退税法 D.免税法
E.抵免法
24.国债的偿还方式有【 ABCDE 】7-177、178
A.分期逐步偿还法 B.抽签轮次偿还法
C.到期一次偿还法 D.市场购销偿还法
E.以新替旧偿还法
25.下列属于政府预算基本特征的有【 ABCD 】8-184、185
A.法律性 B.预测性
C.集中性 D.综合性
E.指导性
三、辨析题（判断正误，并说明理由。本大题共5小题，每小题4分，共20分）
26.基尼系数是指处在贫困线以下的人口占总人口的比重。【 × 】1-54
改正：基尼系数表示百分之一的人口拥有社会财富的比重。
27.对供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税不易进行税负转嫁。【× 】5-129
改正：供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁。
28.税收豁免是指在计算应税所得额时，从毛所得额中扣除一定数额或以一定比例扣除，以减少纳税人的应税所得额。【× 】6-152
改正：税收豁免是指在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予课税，或对其某些活动不列入课税范围等，以豁免其税收负担。
29.改革开放以来，我国居民的收入增长较快，认购国债的能力随之增强，国债的规模因此有了较大幅度的增长。【 √ 】7-173
30.零基预算的特点是按计划决定预算、按预算计算成本、按成本分析效益、按效益衡量业绩。【× 】8-188
改正：零基预算法的特点是先对预算收支进行全面分析，最后得出计划年度预算收支指标的新结果。
四、简答题（本大题共4小题，每小题6分，共24分）
31.简述政府投资的作用。3-85
答：
（1）政府投资是弥补市场调节不足，协调社会投资结构的必要手段。
（2）政府投资是国家进行宏观调控，优化资源配置的重要手段。
32.什么是税收公平原则，它体现在哪些方面？5-130
答：
税收公平原则是指纳税人的负担能力要与其经济实力相适应，平等对待所有纳税人，收入多者多纳税，收入少者少纳税。
（1）纵向公平。
纵向公平又称垂直公平，是指具有不同纳税收入的人缴纳不同数额的税款。
（2）横向公平。
横向公平又称水平公平，是指具有相同或接近纳税收入的人缴纳相同或接近数额的税款。
33.简述财产课税的概念与作用。6-147/148
答：
一、概念
财产课税是以纳税人所拥有或支配的财产为课税对象的一类税收。
二、作用
1、可以增加财政收入，成为财政收入的补充来源。
2、适当调节财产拥有人的收入，控制财富的集中。
3、加强国家对财产的监督和管理，提高财产的使用效果，特别是对土地、房屋的合理、节约使用。
4、征收遗产税，有利于促进继承人积极工作、自食其力，防止游手好闲、奢侈腐化。
34.简述预算管理体制中的公平与效率原则。9-211
答：
1、公平性原则。
政府预算管理体制的公平性原则是指各级政府的财权财力划分应相对平衡，包括中央与地方政府间财政关系的纵向均衡和地方政府间财政关系的横向均衡。
2、效率性原则。
确定政府预算管理体制时遵循的效率性原则是指各级政府财政职权的配置和收支关系的划分，应有利于提高公共资源管理和使用，以及财政对社会经济活动进行调节的效果。
从中央与地方政府间财政关系的基本内容看，这里的效率性原则包括收入划分的效率、支出划分的效率和转移支付效率三个方面。
五、论述题（本大题共2小题，每小题13分，共26分）
35.论述财政支出规模不断扩大的现实原因。2-68/70
答：
（1）政府职能扩张
从西方财政发展的历史看，早期资本主义国家写垄断资本主义国家相比，财政支出绝对量要小得多，究其原因，主要是政府职能的范围和规模不同所致。国家从早期资本主义时期的单纯的“守夜人”，到垄断资本主义时期的调节社会经济的重要力量，职能内容大大增加，每一个具体职能的含义不断丰富，肯定要求国家安排更多的财政支出，势必抬升财政支出的总量。从当前中西方各国政府职能的现状来看，因政府职能扩张而促进财政支出增长，突出地表现为以下几个方面：第一，为了加强宏观调控，在需求不足的情况下，主动加大政府开支，一般表现为公共工程支出快速增长；第二，为了解决社会分配公平问题，政府着重提高了用于社会保障和社会福利方面的支出；第三，为了促进经济的可持续发展，各国普遍都在增加用于环境保护、自然资源保护和卫生防疫等方面的财政支出。另外，政府职能的扩张导致政府机构的增加，由此引起行政管理部门的人员经费和公用经费的增长。
（2）政府提供公共产品质量的提高
公共产品的质量是一个很难明确定义的概念，决定公共产品质量高低的因素也非常多，但通常生产质量较高的公共产品所需要有效使用的要素，要比生产质量较低的公共产品的要素多。因此，公共产品质量的变化，导致了其需要有效使用要素的变化，进而影响财政支出。
（3）人口规模增加
人口数量增加必然要求政府提供更多的公共产品和服务，但对不同公共产品和服务的要求是不同的。一般地，纯公共产品如国防安全等，在一定范围内，增加一个消费者的社会边际成本为零，因此，人口数量的增加短期内不会导致此类公共支出的上升。但是，对于纯度较低的公共产品来说，尤其是直接为公民提供服务的公共产品和服务，如警察、司法、文化、教育、消防、市政设施和社会保障等，虽然在短期内有一定的消费剩余容量，但迟早会由于人口的增加而加大对这些公共产品和服务的提供。
（4）商品价格及服务费用上涨
从统计资料看，中西方各国物价变动的长期趋势都是上升的。
（5）科学技术的进步
科学技术的进步对财政支出增长的促进作用主要表现在两个方面：一方面是由于科技进步创造了一些新的需求，其中部分新需求是需要政府出资提供来辅助的。比如，发明了火车，可能需要政府修建铁道；发明了汽车，可能需要政府修建公路；发明了电视，可能需要政府修建电视台，如此等等。另一方面是科技进步会提高政府提供产品和服务的成本。比如，今天政府机关办公设备与过去的办公设备是大不相同了，现代军队的武器装备与过去军队的武器装备有了天壤之别等，由此导致政府在这些方面的财政支出增加。
（6）突发事件
突发事件促进财政支出增长是一个临时性原因，但随着经济社会的发展，各类突发事件频发，又使它在总体上成为一种常态。在现实中，任何突发事件都会逼迫财政增加支出，这主要表现在以下三个方面：第一，为了遏制突发事件的蔓延和控制其危害，需要采取果断措施，进行应急治理，需要财政投入大量的应急治理费用；第二，为了对突发事件造成的损失进行积极挽救和采取必要的防范措施，需要投入大量的资金，这属于后期治理支出，一般都具有长期性；第三，为了扶持遭受突发事件冲击的行业和劳动者渡过难关，财政还要出台一些救助政策，为此，财政还要增加政策性支出。由于应对突发事件，化解社会风险，提供社会安全等属于社会共同需要的公共产品，国家财政必须提供资金保障，而在现代社会中，突发事件出现的频率在增加，因此，它成为促进财政支出增长的重要因素。
36.论述国债的特征与功能。7-165/167
答：
一、特征
1、有偿性
所谓有偿性，是指通过发行国债筹集的财政资金，政府必须作为债务如期偿还。
2、自愿性
所谓自愿性，是指国债的发行或认购建立在认购者自愿承购的基础上。
3、灵活性
所谓灵活性，是指国债发行与否以及发行多少，一般完全由政府根据国家财政资金的丰裕程度灵活加以确定，而不通过法律形式预先加以规定。
二、功能
1、弥补财政赤字，平衡财政收支的功能
2、筹集建设资金
3、调节国民经济的发展
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一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。
1.下列属于条件性市场缺陷的是【 B 】1-46
A.非竞争性 B.外部效应
C.经济波动与失衡 D.收入分配不公
2.下列属于典型外部经济性混合物品的是【 C 】1-50
A.义务教育 B.疾病监控
C.高等教育 D.国防安全
3.资源配置职能的直接作用方式是【 A 】1-56
A.财政投资 B.价格补贴
C.财政贴息 D.差别税收政策
4.关于购买性支出，下列说法中错误的是【 C 】2-63
A.执行资源配置的功能较强 B.对经济运行的影响较大
C.执行国民收入分配的功能较强 D.应实行效益指标管理
5.适宜采用“成本-效益”分析法进行财政支出效益分析的项目是【 D 】2-73
A.军事支出 B.文化支出
C.卫生支出 D.投资性支出
6.在现代政府财政收入中，最主要的收入来源是【 A 】4-108
A.税收收入 B.规费收入
C.国有土地出让收入 D.国有资产有偿使用收入
7.在组织财政收入中处理国家与有关各方面的物质利益关系所遵循的原则是【 C 】4-118
A.合理负担的原则 B.公平与效率兼顾的原则
C.利益兼顾的原则 D.增加财政收入的原则
8.按单位课税对象直接规定一个固定税额而不采取百分比的税率形式是【 D 】5-125
A.比例税率 B.全额累进税率
C.超额累进税率 D.定额税率
9.纳税人通过提高商品或劳务的价格，将其所缴纳的税款转嫁给购买者或消费者负担的税负转嫁方式是【 A 】5-128
A.前转 B.后转
C.消转 D.税收资本化
10.下列选项中，应当缴纳营业税的是【 C 】6-141
A.汽车制造厂销售小汽车 B.化妆品厂销售化妆品
C.房地产企业销售房地产 D.百货商场销售电视机
11.下列选项中，不属于企业所得税纳税人的是【 D 】6-142
A.国有独资企业 B.中外合资企业
C.集体企业 D.合伙企业
12.中国居民张某，2012年8月取得一笔劳务报酬8000元，张某应缴纳个人所得税的税额是【 A 】6-145
A.1280元 B.1440元
C.1600元 D.2400元
13.下列选项中，不属于国际重复征税特征的是【 D 】6-158
A.纳税主体的同一性 B.纳税客体的同一性
C.课税期间的同一性 D.征税主体的同一性
14.从偿还期限来看，当前我国国债主要是【 B 】7-170
A.短期国债 B.中期国债
C.长期国债 D.无期国债
15.世界上最早确立现代政府预算的国家是【 C 】8-184
A.中国 B.法国
C.英国 D.日本
16.在预测预算收支指标的方法中，利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系，根据其中一项已知数值求得另一项指标数值的方法是【 A 】8-193
A.系数法 B.基数法
C.比例法 D.定额法
17.涉及行政区划或企业、事业单位隶属关系改变的预算调整形式是【 B 】8-206
A.动用预备费 B.预算划转
C.经费流用 D.预算追加追减
18.在财政管理体制中占核心地位的是【 A 】9-214
A.预算管理体制 B.税收管理体制
C.国有资产管理体制 D.基建管理体制
19.下列选项中，不属于政府间转移支付特征的是【 C 】9-218
A.政府间转移支付是政府间的无偿支出
B.政府间转移支付的范围限于政府之间
C.政府间转移支付是政府间的纵向支出
D.政府间转移支付并非政府的终极支出
20.最能体现自动稳定功能的财政政策工具是【 D 】10-230
A.政府预算 B.价格补贴
C.政府投资 D.累进的所得税
二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。
21.根据产生原因的不同，可以将公共物品分为【 BD 】1-49
A.纯粹性公共物品 B.天然性公共物品
C.混合性公共物品 D.制度性公共物品
E.多极性公共物品
22.依据征收权力的性质不同，属于强制性财政收入的有【 AD 】4-110
A.罚没收入 B.国有资产收益
C.规费收入 D.税收收入
E.捐赠收入
23.国际重复征税的减除方法有【 ABDE 】6-158、159
A.低税法 B.扣除法
C.退税法 D.免税法
E.抵免法
24.国债的偿还方式有【 ABCDE 】7-177、178
A.分期逐步偿还法 B.抽签轮次偿还法
C.到期一次偿还法 D.市场购销偿还法
E.以新替旧偿还法
25.下列属于政府预算基本特征的有【 ABCD 】8-184、185
A.法律性 B.预测性
C.集中性 D.综合性
E.指导性
三、辨析题（判断正误，并说明理由。本大题共5小题，每小题4分，共20分）
26.基尼系数是指处在贫困线以下的人口占总人口的比重。【 × 】1-54
改正：基尼系数表示百分之一的人口拥有社会财富的比重。
27.对供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税不易进行税负转嫁。【× 】5-129
改正：供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁。
28.税收豁免是指在计算应税所得额时，从毛所得额中扣除一定数额或以一定比例扣除，以减少纳税人的应税所得额。【× 】6-152
改正：税收豁免是指在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予课税，或对其某些活动不列入课税范围等，以豁免其税收负担。
29.改革开放以来，我国居民的收入增长较快，认购国债的能力随之增强，国债的规模因此有了较大幅度的增长。【 √ 】7-173
30.零基预算的特点是按计划决定预算、按预算计算成本、按成本分析效益、按效益衡量业绩。【× 】8-188
改正：零基预算法的特点是先对预算收支进行全面分析，最后得出计划年度预算收支指标的新结果。
四、简答题（本大题共4小题，每小题6分，共24分）
31.简述政府投资的作用。3-85
答：
（1）政府投资是弥补市场调节不足，协调社会投资结构的必要手段。
（2）政府投资是国家进行宏观调控，优化资源配置的重要手段。
32.什么是税收公平原则，它体现在哪些方面？5-130
答：
税收公平原则是指纳税人的负担能力要与其经济实力相适应，平等对待所有纳税人，收入多者多纳税，收入少者少纳税。
（1）纵向公平。
纵向公平又称垂直公平，是指具有不同纳税收入的人缴纳不同数额的税款。
（2）横向公平。
横向公平又称水平公平，是指具有相同或接近纳税收入的人缴纳相同或接近数额的税款。
33.简述财产课税的概念与作用。6-147/148
答：
一、概念
财产课税是以纳税人所拥有或支配的财产为课税对象的一类税收。
二、作用
1、可以增加财政收入，成为财政收入的补充来源。
2、适当调节财产拥有人的收入，控制财富的集中。
3、加强国家对财产的监督和管理，提高财产的使用效果，特别是对土地、房屋的合理、节约使用。
4、征收遗产税，有利于促进继承人积极工作、自食其力，防止游手好闲、奢侈腐化。
34.简述预算管理体制中的公平与效率原则。9-211
答：
1、公平性原则。
政府预算管理体制的公平性原则是指各级政府的财权财力划分应相对平衡，包括中央与地方政府间财政关系的纵向均衡和地方政府间财政关系的横向均衡。
2、效率性原则。
确定政府预算管理体制时遵循的效率性原则是指各级政府财政职权的配置和收支关系的划分，应有利于提高公共资源管理和使用，以及财政对社会经济活动进行调节的效果。
从中央与地方政府间财政关系的基本内容看，这里的效率性原则包括收入划分的效率、支出划分的效率和转移支付效率三个方面。
五、论述题（本大题共2小题，每小题13分，共26分）
35.论述财政支出规模不断扩大的现实原因。2-68/70
答：
（1）政府职能扩张
从西方财政发展的历史看，早期资本主义国家写垄断资本主义国家相比，财政支出绝对量要小得多，究其原因，主要是政府职能的范围和规模不同所致。国家从早期资本主义时期的单纯的“守夜人”，到垄断资本主义时期的调节社会经济的重要力量，职能内容大大增加，每一个具体职能的含义不断丰富，肯定要求国家安排更多的财政支出，势必抬升财政支出的总量。从当前中西方各国政府职能的现状来看，因政府职能扩张而促进财政支出增长，突出地表现为以下几个方面：第一，为了加强宏观调控，在需求不足的情况下，主动加大政府开支，一般表现为公共工程支出快速增长；第二，为了解决社会分配公平问题，政府着重提高了用于社会保障和社会福利方面的支出；第三，为了促进经济的可持续发展，各国普遍都在增加用于环境保护、自然资源保护和卫生防疫等方面的财政支出。另外，政府职能的扩张导致政府机构的增加，由此引起行政管理部门的人员经费和公用经费的增长。
（2）政府提供公共产品质量的提高
公共产品的质量是一个很难明确定义的概念，决定公共产品质量高低的因素也非常多，但通常生产质量较高的公共产品所需要有效使用的要素，要比生产质量较低的公共产品的要素多。因此，公共产品质量的变化，导致了其需要有效使用要素的变化，进而影响财政支出。
（3）人口规模增加
人口数量增加必然要求政府提供更多的公共产品和服务，但对不同公共产品和服务的要求是不同的。一般地，纯公共产品如国防安全等，在一定范围内，增加一个消费者的社会边际成本为零，因此，人口数量的增加短期内不会导致此类公共支出的上升。但是，对于纯度较低的公共产品来说，尤其是直接为公民提供服务的公共产品和服务，如警察、司法、文化、教育、消防、市政设施和社会保障等，虽然在短期内有一定的消费剩余容量，但迟早会由于人口的增加而加大对这些公共产品和服务的提供。
（4）商品价格及服务费用上涨
从统计资料看，中西方各国物价变动的长期趋势都是上升的。
（5）科学技术的进步
科学技术的进步对财政支出增长的促进作用主要表现在两个方面：一方面是由于科技进步创造了一些新的需求，其中部分新需求是需要政府出资提供来辅助的。比如，发明了火车，可能需要政府修建铁道；发明了汽车，可能需要政府修建公路；发明了电视，可能需要政府修建电视台，如此等等。另一方面是科技进步会提高政府提供产品和服务的成本。比如，今天政府机关办公设备与过去的办公设备是大不相同了，现代军队的武器装备与过去军队的武器装备有了天壤之别等，由此导致政府在这些方面的财政支出增加。
（6）突发事件
突发事件促进财政支出增长是一个临时性原因，但随着经济社会的发展，各类突发事件频发，又使它在总体上成为一种常态。在现实中，任何突发事件都会逼迫财政增加支出，这主要表现在以下三个方面：第一，为了遏制突发事件的蔓延和控制其危害，需要采取果断措施，进行应急治理，需要财政投入大量的应急治理费用；第二，为了对突发事件造成的损失进行积极挽救和采取必要的防范措施，需要投入大量的资金，这属于后期治理支出，一般都具有长期性；第三，为了扶持遭受突发事件冲击的行业和劳动者渡过难关，财政还要出台一些救助政策，为此，财政还要增加政策性支出。由于应对突发事件，化解社会风险，提供社会安全等属于社会共同需要的公共产品，国家财政必须提供资金保障，而在现代社会中，突发事件出现的频率在增加，因此，它成为促进财政支出增长的重要因素。
36.论述国债的特征与功能。7-165/167
答：
一、特征
1、有偿性
所谓有偿性，是指通过发行国债筹集的财政资金，政府必须作为债务如期偿还。
2、自愿性
所谓自愿性，是指国债的发行或认购建立在认购者自愿承购的基础上。
3、灵活性
所谓灵活性，是指国债发行与否以及发行多少，一般完全由政府根据国家财政资金的丰裕程度灵活加以确定，而不通过法律形式预先加以规定。
二、功能
1、弥补财政赤字，平衡财政收支的功能
2、筹集建设资金
3、调节国民经济的发展
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