全国2013年7月自考（课程代码：00060）财政学试题参考答案
全国2013年7月自学考试财政学参考答案 课程代码：00060
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。
1．不论何人消费该种物品都不会导致他人对该物品消费的减少，这种物品是指（A）1-48
A．公共物品 B．公有物品
C．私人物品 D．私有物品
2．以下属于财政资源配置职能的是（D）1-56
A．征收个人所得税 B．建立社会保障制度
C．消除外部性 D．控制货币供应量
3．从发达国家的发展历史来看，财政支出规模的发展趋势是（D）2-65
A．无规律波动 B．逐渐缩小
C．基本不变 D．不断膨胀
4．购买性支出占较大比重的财政支出结构反映出政府财政履行下列哪种职能较强？（B）2-63
A．收入分配 B．资源配置
C．行政管理 D．公共福利
5．下列表述中不正确的是（B）2-76
A．财政支出的社会效益难以用货币度量
B．实现良好的经济目的是财政分配活动的根本出发点
C．宏观效益具有主导决定作用
D．考察财政支出效益时，要直接效益、间接效益兼顾
6．财政支出的成本一效益分析法不适用的情况是（D）2-75
A．经济性的效益 B．可以用货币测量的财政支出项目
C．有形的效益 D．无形的社会性的效益
7．影响一个国家财政收入规模的决定性因素是（B）4-112
A．价格因素 B．经济发展水平
C．经济体制类型 D．收入分配政策
8．下列属于我国营业税应税项目的是（D）6-141
A．从事加工、修理修配劳务 B．销售货物
C．进口货物 D．销售不动产
9．一般认为，税收转嫁的最典型和最普遍的形式是（A）5-128
A．前转 B．后转
C．消转 D．税收资本化
10．将国债分为凭证式国债和记帐式国债的标准是（C）7-169
A．偿还期限 B．借债方法
C．发行的凭证 D．国债的计量单位
11．国债的发行机构是（C）7-173
A．金融机构 B．中央银行
C．中央政府或中央财政部门 D．邮政储蓄系统
12．中国采用的预算年度是（A）8-185
A．历年制 B．四月制
C．七月制 D．十月制
13．在我国，地方各级政府预算的审查、批准机构是（D）8-197
A．上级人民政府 B．本级人民政府
C．上级人民代表大会 D．本级人民代表大会
14．“内在稳定器’’指的是（C）10-230
A．扩张性财政政策 B．紧缩性财政政策
C．自动稳定的财政政策 D．适度从紧的货币政策
15．用债务收入弥补收支差额以后仍然存在的赤字，称为（B）10-227
A．软赤字 B．硬赤字
C．被动赤字 D．周期性赤字
16．关于财政补贴，下列说法不正确的是（B）3-100
A．补贴是一种财政援助 B．财政补贴的优点在于其针对性和固定性
C．补贴是为特定的目标或目的服务的 D．企业亏损补贴是其内容之一
17．能够明确反映财政收支之间的对应关系的预算形式是（C）8-187
A．基数预算 B．投入预算
C．复式预算 D．平衡预算
18．抵免法是减除国际重复征税的方法之一，下列说法错误的是（A）6-159
A．抵免法承认居民管辖权优先于收入来源地管辖权
B．抵免法是解决国际重复征税最有效的方法
C．在实际应用中，抵免法分为直接抵免和间接抵免
D．税收饶让是税收抵免的延伸
19．在现阶段我国政府投资的决策标准中，不包括（A）3-85
A．资本—产出比率最大化标准 B．资本—产出比率最小化标准
C．资本—劳动力最大化标准 D．就业创造标准
20．不属于财政政策工具的是（D）10-230
A．税收 B．国债
C．政府预算 D．公开市场业务
二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。
21．下列属于财政现象的有（ABE）1-51
A．政府依法征税 B．国家向企业投资
C．个人购买金融债券 D．保险公司向企业赔偿
E．政府向个人收取出国护照费
22．下列属于纯公共物品的有（ABCDE）1-49
A．法律法规 B．行政管理
C．社会保障 D．货币发行
E．基础科学研究
23．行政管理支出的性质属于（BCD）3-82
A．补偿性支出 B．购买性支出
C．非生产性支出 D．消费性支出
E．转移性支出
24．关于国债，下列说法正确的有（ABCDE）7-165、7-167
A．国债是一种信用性质的财政收入
B．国债是一种以国家或政府为主体的信用形式
C．国债通常被称为金边债券
D．国债可以作为一种宏观调控工具
E．国债的产生是与政府财政收不抵支相联系的
25．我国的增值税属于（ACDE）5-126、5-127
A．流转税 B．直接税
C．中央与地方共享税 D．从价税
E．价外税
26．当政府需要启动经济，对其施加刺激时，可以采取的措施有（BDE）（教材中无法找到答案）
A．扩大短期公债发行量，提高其在全部公债中的比重
B．扩大长期公债发行量，提高其在全部公债中的比重
C．用短期公债调换长期公债
D．用长期公债调换短期公债
E．增加政府支出
27．以内容上的差别为依据，政府预算可以分为（AC）8-186
A．单式预算 B．增量预算
C．复式预算 D．零基预算
E．绩效预算
28．税收支出的形式包括（ABCDE）6-152
A．税收豁免 B．纳税扣除
C．加速折旧 D．优惠税率
E．延期纳税
29．预算局部调整的方式有（ABCE）8-206
A．预算的追加或追减 B．动用预备费
C．经费流用 D．重新编制预算
E．预算划转
30．关于增值税的类型，下列表述正确的有（BD）6-137
A．收入型增值税的计税依据一般不包括资本品，只包括消费品价值
B．我国目前实行的是消费型增值税
C．我国目前实行的是生产型增值税
D．生产型增值税的税基最大
E．消费型增值税的税基最大
三、名词解释题（本大题共4小题，每小题3分，共12分）
31．财政收入 4-105
答：
财政收入是政府为履行其职能、保证财政支出需要而筹集的一切资金的总和，是衡量一国政府财力的重要指标
32．国债分期逐步偿还法 7-177
答：
国债分期逐步偿还法，即对一种债券规定几个还本期，每期偿还一定比例，直至债券到期
时，本金全部偿清。
33．政府决算 8-206
答：
政府决算是按照法定程序编制的反映政府预算执行结果的会计报告，由决算报表和文字说明两部分构成。
34．分税制预算管理体制 9-214
答：
分税制预算管理体制是在划分事权的基础上，按照税种划分中央和地方各自收入，合理确定中央地方财权财力，并附之于补助制的预算管理体制。
四、计算题（本大题共2小题，每小题3分，共6分）
35．假设某国某年财政收入额为3500亿美元，财政支出额为4000亿美元，收支相抵需发行国债500亿美元，请计算该国当年的国债依存度。7-171
答：
国债依存度=当年国债发行总额÷当年财政支出总额×100%
=500÷4000×100%
=12.5%
（1）某大学周教授2013年4月编写出版了教材一本，获得稿酬30000元。试计算他应纳的个人所得税税额。6-145
答：
按照相关规定，稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4 000
元的，减除费用800元，余额为应纳税所得额；每次收入4000元以上的，准予扣除20%的
费用，余额为应纳税所得额。同时规定，稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。
周教授应缴纳个人所得税税额=应纳税所得额×税率×（1-30%）
=30000×（1-20%）×20%×（1-30%）
=3360（元）
五、简答题（本大题共3小题，每小题6分，共18分）
（2）简述财政调节收入分配的职能。1-57
答：
（1）建立完善的税收制度，加强税收调节。
（2）完善社会保障制度，运用贫穷救济、失业保险和收入补贴等措施，使低收入者获得的实际收入增加，个人收入差距缩小。
（3）通过税收、公共支出和转移支付等财政政策工具，从宏观上调控分配，缩小收入分配差距，均衡各地区间基本公共服务水平，实现公平和效率的统一。
（4）建立统一的劳动力市场，促进城乡之间和地区之间人口的合理流动，调动劳动者的劳动积极性，遏制城乡差距和地区差距进一步扩大。
38．简述社会保障的特性。3-91
答：
（1）社会保障的主体是国家和政府。
（2）社会保障的对象是需要经济帮助的特殊社会成员。
（3）社会保障的目标是满足社会成员的基本生活需要。
（4）社会保障是国家通过立法或行政措施来保证实施的。
39．简述组织财政收入的原则。4-118
答：
（1）从发展经济入手，增加财政收入的原则。
（2）利益兼顾的原则。
（3）合理负担的原则。
（4）公平与效率兼顾的原则。
六、论述题（本大题共2小题，每小题12分，共24分）
40．试述政府间转移支付的概念、特点及必要性。9-217、9-218、9-221
答：
一、政府间的转移支付，是指在一定的预算管理体制下，一个国家的各级政府之间在既定的职责、支出责任和税收划分框架下财政资金的相互转移，包括上级政府对下级政府的各项补助，下级政府上解的收入、共享税的分配，发达地区对不发达地区的补助等。
二、政府间转移支付具有三个明显的特征：
1、政府间转移支付的范围只限于政府之间。
2、政府间的转移支付是无偿的支出。
3、政府间的转移支付并非政府的终极支出。
三、政府间转移支付的必要性具体体现在以下几方面：
1、补偿辖区间外溢
当外溢涉及较多的辖区，自愿协商就难以进行，因而需要中央政府负责协调，由中央政府对地方财政提供拨款，通过转移支付方式，补偿各地区不同程度的利益外溢部分，以保证各地区公共服务的水平，达到资源有效配置与负担公平分担的目的。
2、弥补地方财政缺口
财政缺口是指不同政府之间各自的收入与承担的事权所需要的支出之间的不相等，也称为财政纵向不平衡，它反映的是一个多级政府间支出职能和收入能力之间的结构性失衡。财政缺口表现为纵向财政缺口与横向财政缺口：
（1）中央政府和地方政府收支总额相比较，形成纵向财政缺口。通过纵向的转移支忖，可以保证各级地方基本的财政支出需求。
（2）同级政府组织的财政收入利财政支出相比，形成横向财政缺口。通过转移支付的方式在地区之间实现资金从发达地区向不发达地区的转移，可以扶持不发达地区，从整体上增加财政资金的边际效用。
3、保证实现各地的最低服务标准
中央政府从社会公平的角度出发，往往把社会保险、卫生保健、教育和社会福利等服务项目视为政府应尽的基本责任，并以统一的标准提供给全国各地的公民。中央政府为贯彻这种最低服务标准的原则，通常采用有条件的不配套补助或有条件有限额配套补助等转移支付形式。
4、优化资源配置
中央政府通过转移支付制度帮助经济不发达地区改变基础设施落后局面，给予不发达地区人员工资补助等，甚至直接在不发达地区投资等形式引导投资方向，调节地区间生产要素的配置，优化资源配置的结构。资源在各地区的再配置，可以提高整个社会资源的效率。
5、作为政府调节经济的一种手段
中央政府通过转移支付制度在不同级次政府间实现财力的再分配，可以通过引导资金投向，
发挥政府的宏观调控职能。同时，因为政府间的转移支付是一种自动稳定器，在经济萧条
时期，转移支付的量必然加大，能够促进经济复苏；在经济高涨时，转移支付的量必然自
动减少，能够抑制经济的膨胀，缓和经济的周期性波动，起到稳定经济的作用。因而，政
府间转移支付制度是政府用以调节经济的一种重要工具。
41．何谓相机抉择的财政政策？试述紧缩性财政政策的作用机理。10-229、10-230
答：
一、相机抉择政策是指某些财政政策本身没有自动稳定的作用，需要借助外力，才能对经
济产生调节作用。一般来说，这种政策是政府根据当时的经济形势，采取不同的财政措施，
以消除通货膨胀或通货紧缩的缺口，是政府利用国家财力有意识地干预经济运行的行为。
二、紧缩性财政政策也称紧的财政政策，是指通过增加财政收入或减少财政支出，以抑制社会总需求增长的政策。由于增收减支的结果集中表现为财政结余，因此，紧缩性财政政策也称盈余性财政政策。
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一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。
1．不论何人消费该种物品都不会导致他人对该物品消费的减少，这种物品是指（A）1-48
A．公共物品 B．公有物品
C．私人物品 D．私有物品
2．以下属于财政资源配置职能的是（D）1-56
A．征收个人所得税 B．建立社会保障制度
C．消除外部性 D．控制货币供应量
3．从发达国家的发展历史来看，财政支出规模的发展趋势是（D）2-65
A．无规律波动 B．逐渐缩小
C．基本不变 D．不断膨胀
4．购买性支出占较大比重的财政支出结构反映出政府财政履行下列哪种职能较强？（B）2-63
A．收入分配 B．资源配置
C．行政管理 D．公共福利
5．下列表述中不正确的是（B）2-76
A．财政支出的社会效益难以用货币度量
B．实现良好的经济目的是财政分配活动的根本出发点
C．宏观效益具有主导决定作用
D．考察财政支出效益时，要直接效益、间接效益兼顾
6．财政支出的成本一效益分析法不适用的情况是（D）2-75
A．经济性的效益 B．可以用货币测量的财政支出项目
C．有形的效益 D．无形的社会性的效益
7．影响一个国家财政收入规模的决定性因素是（B）4-112
A．价格因素 B．经济发展水平
C．经济体制类型 D．收入分配政策
8．下列属于我国营业税应税项目的是（D）6-141
A．从事加工、修理修配劳务 B．销售货物
C．进口货物 D．销售不动产
9．一般认为，税收转嫁的最典型和最普遍的形式是（A）5-128
A．前转 B．后转
C．消转 D．税收资本化
10．将国债分为凭证式国债和记帐式国债的标准是（C）7-169
A．偿还期限 B．借债方法
C．发行的凭证 D．国债的计量单位
11．国债的发行机构是（C）7-173
A．金融机构 B．中央银行
C．中央政府或中央财政部门 D．邮政储蓄系统
12．中国采用的预算年度是（A）8-185
A．历年制 B．四月制
C．七月制 D．十月制
13．在我国，地方各级政府预算的审查、批准机构是（D）8-197
A．上级人民政府 B．本级人民政府
C．上级人民代表大会 D．本级人民代表大会
14．“内在稳定器’’指的是（C）10-230
A．扩张性财政政策 B．紧缩性财政政策
C．自动稳定的财政政策 D．适度从紧的货币政策
15．用债务收入弥补收支差额以后仍然存在的赤字，称为（B）10-227
A．软赤字 B．硬赤字
C．被动赤字 D．周期性赤字
16．关于财政补贴，下列说法不正确的是（B）3-100
A．补贴是一种财政援助 B．财政补贴的优点在于其针对性和固定性
C．补贴是为特定的目标或目的服务的 D．企业亏损补贴是其内容之一
17．能够明确反映财政收支之间的对应关系的预算形式是（C）8-187
A．基数预算 B．投入预算
C．复式预算 D．平衡预算
18．抵免法是减除国际重复征税的方法之一，下列说法错误的是（A）6-159
A．抵免法承认居民管辖权优先于收入来源地管辖权
B．抵免法是解决国际重复征税最有效的方法
C．在实际应用中，抵免法分为直接抵免和间接抵免
D．税收饶让是税收抵免的延伸
19．在现阶段我国政府投资的决策标准中，不包括（A）3-85
A．资本—产出比率最大化标准 B．资本—产出比率最小化标准
C．资本—劳动力最大化标准 D．就业创造标准
20．不属于财政政策工具的是（D）10-230
A．税收 B．国债
C．政府预算 D．公开市场业务
二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。
21．下列属于财政现象的有（ABE）1-51
A．政府依法征税 B．国家向企业投资
C．个人购买金融债券 D．保险公司向企业赔偿
E．政府向个人收取出国护照费
22．下列属于纯公共物品的有（ABCDE）1-49
A．法律法规 B．行政管理
C．社会保障 D．货币发行
E．基础科学研究
23．行政管理支出的性质属于（BCD）3-82
A．补偿性支出 B．购买性支出
C．非生产性支出 D．消费性支出
E．转移性支出
24．关于国债，下列说法正确的有（ABCDE）7-165、7-167
A．国债是一种信用性质的财政收入
B．国债是一种以国家或政府为主体的信用形式
C．国债通常被称为金边债券
D．国债可以作为一种宏观调控工具
E．国债的产生是与政府财政收不抵支相联系的
25．我国的增值税属于（ACDE）5-126、5-127
A．流转税 B．直接税
C．中央与地方共享税 D．从价税
E．价外税
26．当政府需要启动经济，对其施加刺激时，可以采取的措施有（BDE）（教材中无法找到答案）
A．扩大短期公债发行量，提高其在全部公债中的比重
B．扩大长期公债发行量，提高其在全部公债中的比重
C．用短期公债调换长期公债
D．用长期公债调换短期公债
E．增加政府支出
27．以内容上的差别为依据，政府预算可以分为（AC）8-186
A．单式预算 B．增量预算
C．复式预算 D．零基预算
E．绩效预算
28．税收支出的形式包括（ABCDE）6-152
A．税收豁免 B．纳税扣除
C．加速折旧 D．优惠税率
E．延期纳税
29．预算局部调整的方式有（ABCE）8-206
A．预算的追加或追减 B．动用预备费
C．经费流用 D．重新编制预算
E．预算划转
30．关于增值税的类型，下列表述正确的有（BD）6-137
A．收入型增值税的计税依据一般不包括资本品，只包括消费品价值
B．我国目前实行的是消费型增值税
C．我国目前实行的是生产型增值税
D．生产型增值税的税基最大
E．消费型增值税的税基最大
三、名词解释题（本大题共4小题，每小题3分，共12分）
31．财政收入 4-105
答：
财政收入是政府为履行其职能、保证财政支出需要而筹集的一切资金的总和，是衡量一国政府财力的重要指标
32．国债分期逐步偿还法 7-177
答：
国债分期逐步偿还法，即对一种债券规定几个还本期，每期偿还一定比例，直至债券到期
时，本金全部偿清。
33．政府决算 8-206
答：
政府决算是按照法定程序编制的反映政府预算执行结果的会计报告，由决算报表和文字说明两部分构成。
34．分税制预算管理体制 9-214
答：
分税制预算管理体制是在划分事权的基础上，按照税种划分中央和地方各自收入，合理确定中央地方财权财力，并附之于补助制的预算管理体制。
四、计算题（本大题共2小题，每小题3分，共6分）
35．假设某国某年财政收入额为3500亿美元，财政支出额为4000亿美元，收支相抵需发行国债500亿美元，请计算该国当年的国债依存度。7-171
答：
国债依存度=当年国债发行总额÷当年财政支出总额×100%
=500÷4000×100%
=12.5%
（1）某大学周教授2013年4月编写出版了教材一本，获得稿酬30000元。试计算他应纳的个人所得税税额。6-145
答：
按照相关规定，稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4 000
元的，减除费用800元，余额为应纳税所得额；每次收入4000元以上的，准予扣除20%的
费用，余额为应纳税所得额。同时规定，稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。
周教授应缴纳个人所得税税额=应纳税所得额×税率×（1-30%）
=30000×（1-20%）×20%×（1-30%）
=3360（元）
五、简答题（本大题共3小题，每小题6分，共18分）
（2）简述财政调节收入分配的职能。1-57
答：
（1）建立完善的税收制度，加强税收调节。
（2）完善社会保障制度，运用贫穷救济、失业保险和收入补贴等措施，使低收入者获得的实际收入增加，个人收入差距缩小。
（3）通过税收、公共支出和转移支付等财政政策工具，从宏观上调控分配，缩小收入分配差距，均衡各地区间基本公共服务水平，实现公平和效率的统一。
（4）建立统一的劳动力市场，促进城乡之间和地区之间人口的合理流动，调动劳动者的劳动积极性，遏制城乡差距和地区差距进一步扩大。
38．简述社会保障的特性。3-91
答：
（1）社会保障的主体是国家和政府。
（2）社会保障的对象是需要经济帮助的特殊社会成员。
（3）社会保障的目标是满足社会成员的基本生活需要。
（4）社会保障是国家通过立法或行政措施来保证实施的。
39．简述组织财政收入的原则。4-118
答：
（1）从发展经济入手，增加财政收入的原则。
（2）利益兼顾的原则。
（3）合理负担的原则。
（4）公平与效率兼顾的原则。
六、论述题（本大题共2小题，每小题12分，共24分）
40．试述政府间转移支付的概念、特点及必要性。9-217、9-218、9-221
答：
一、政府间的转移支付，是指在一定的预算管理体制下，一个国家的各级政府之间在既定的职责、支出责任和税收划分框架下财政资金的相互转移，包括上级政府对下级政府的各项补助，下级政府上解的收入、共享税的分配，发达地区对不发达地区的补助等。
二、政府间转移支付具有三个明显的特征：
1、政府间转移支付的范围只限于政府之间。
2、政府间的转移支付是无偿的支出。
3、政府间的转移支付并非政府的终极支出。
三、政府间转移支付的必要性具体体现在以下几方面：
1、补偿辖区间外溢
当外溢涉及较多的辖区，自愿协商就难以进行，因而需要中央政府负责协调，由中央政府对地方财政提供拨款，通过转移支付方式，补偿各地区不同程度的利益外溢部分，以保证各地区公共服务的水平，达到资源有效配置与负担公平分担的目的。
2、弥补地方财政缺口
财政缺口是指不同政府之间各自的收入与承担的事权所需要的支出之间的不相等，也称为财政纵向不平衡，它反映的是一个多级政府间支出职能和收入能力之间的结构性失衡。财政缺口表现为纵向财政缺口与横向财政缺口：
（1）中央政府和地方政府收支总额相比较，形成纵向财政缺口。通过纵向的转移支忖，可以保证各级地方基本的财政支出需求。
（2）同级政府组织的财政收入利财政支出相比，形成横向财政缺口。通过转移支付的方式在地区之间实现资金从发达地区向不发达地区的转移，可以扶持不发达地区，从整体上增加财政资金的边际效用。
3、保证实现各地的最低服务标准
中央政府从社会公平的角度出发，往往把社会保险、卫生保健、教育和社会福利等服务项目视为政府应尽的基本责任，并以统一的标准提供给全国各地的公民。中央政府为贯彻这种最低服务标准的原则，通常采用有条件的不配套补助或有条件有限额配套补助等转移支付形式。
4、优化资源配置
中央政府通过转移支付制度帮助经济不发达地区改变基础设施落后局面，给予不发达地区人员工资补助等，甚至直接在不发达地区投资等形式引导投资方向，调节地区间生产要素的配置，优化资源配置的结构。资源在各地区的再配置，可以提高整个社会资源的效率。
5、作为政府调节经济的一种手段
中央政府通过转移支付制度在不同级次政府间实现财力的再分配，可以通过引导资金投向，
发挥政府的宏观调控职能。同时，因为政府间的转移支付是一种自动稳定器，在经济萧条
时期，转移支付的量必然加大，能够促进经济复苏；在经济高涨时，转移支付的量必然自
动减少，能够抑制经济的膨胀，缓和经济的周期性波动，起到稳定经济的作用。因而，政
府间转移支付制度是政府用以调节经济的一种重要工具。
41．何谓相机抉择的财政政策？试述紧缩性财政政策的作用机理。10-229、10-230
答：
一、相机抉择政策是指某些财政政策本身没有自动稳定的作用，需要借助外力，才能对经
济产生调节作用。一般来说，这种政策是政府根据当时的经济形势，采取不同的财政措施，
以消除通货膨胀或通货紧缩的缺口，是政府利用国家财力有意识地干预经济运行的行为。
二、紧缩性财政政策也称紧的财政政策，是指通过增加财政收入或减少财政支出，以抑制社会总需求增长的政策。由于增收减支的结果集中表现为财政结余，因此，紧缩性财政政策也称盈余性财政政策。
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