2019年4月重庆自考银行会计学课后辅导（二）

1.联行往账

　　本科目是发报行发生联行业务时使用的科目。如为代他行付款业务，填发联行借方报单，记入本科目借方;反之填发联行贷方报单，记入本科目贷方。

　　2.联行来账

　　本科目是收报行处理联行来账业务时使用的科目。收报行收到联行借方报单，记入本科目贷方;收到联行贷方报单，记入本科目借方。

　　3.上年联行往账和上年联行来账

　　该两科目是反映监督上年联行往来账务时使用的科目。新年度开始，将上年度“联行往账”、“联行来账”科目余额，不通过分录分别转入“上年联行往账”、“上年联行来账”科目。收报行收到发报行寄来上年度填发的报单，应通过“上年联行来账”科目办理转账。待未达账项查清后，转销两科目余额，予以结平。

　　(四)会计凭证的种类

　　1.邮划借(贷)方报单

　　2.电划借(贷)方报单

　　3.电划借(贷)方补充报单

　　(五)联行往来报告表

　　联行往来报告表有联行往账报告表和联行来账报告表两种，是反映联行往(来)账科目发生额和余额的总括记录，是总行对账中心监督联行往(来)账和办理对账的依据，同时也用以控制联行往(来)账卡片账。往来账报告表均为一式两份，一份上报管辖分行，一份留存。

　　(六)经办行日常往来的核算

　　1.发报行的核算

　　2.收报行的核算