2019年4月重庆自考银行会计学课后辅导（八）

⒉商业银行向人民银行存入现金的处理

　　商业银行向人民银行存入现金，应填制“现金缴款单”，连同现金一并交发行库。发行库将款项收妥后，将缴款单回单联退回缴款的商业银行。

　　商业银行填制现金付出传票，办理转账，其会计分录为：

　　借： 存放中央银行准备金

　　贷：现金

　　㈡商业银行向人民银行转账存取款项的核算

　　商业银行需要通过人民银行转账存取款项的业务主要有：异地跨系统结算资金清算、同域票据交换差额清算、商业银行系统内资金调拨、再贷款与再贴现、同业拆借、缴存财政性款项等等。

　　1.向人民银行存入款项的处理

　　商业银行办理有关业务，将资金存入准备金存款账户，应根据有关业务凭证办理转账。其会计分录为：

　　借：存放中央银行准备金

　　贷：××科目

　　人民银行账务处理时，其会计分录为：

　　借：××科目

　　贷：××银行准备金存款

　　2.向人民银行支取款项的处理

　　商业银行办理有关业务，从准备金存款账户支付款项，根据有关凭证转账。人民银行与商业银行的会计分录与1.项相反。